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丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

税收筹划练习题答案资料

《税收筹划》练习

第一～三章

一、判断题

1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税.F

2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。F

3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。F

4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。T

5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。T

6、税收筹划的目标就是税收最少化。F

二、多项选择题

1、税务筹划的基本步骤可以分为（ABCD）。

A、确定目标

B、收集信息

C、方案设计与选择

D、方案执行与反馈

2、税务筹划的目的包括（BCD）。

A、绝对减轻税负

B、相对减轻税负

C、纳税成本最少化

D、涉税零风险

二、问答题

1.经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意

味着企业的纳税筹划没有意义？

答：这种说法是错误的

①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是

指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税

金额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划

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毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比

筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加。或者是因

为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。

②从税负方面去解释：

税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。经过

纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致

比例税负增加，或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增

加。

2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，

这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?

答：这种说法是错误的

①延缓纳税具有时间价值。在不违法和合理的情况下，企业把年

初应缴纳的税款推迟

到年末缴纳，虽然缴纳税额没有变化，但是获取的货币时间价值

同样存在。

②延缓纳税缓解企业资金周转困难，在不违法和合理的情况下，

纳税延长期越长，由

延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。

3、简述节税与避税的关系。

答：同：两者都是不违法行为，都可以相对降低税负

异：○1节税定义：在税法规定的范围内，以税负最低为目的，对

企业经营、投资、筹

资等经济活动进行的涉税选择行为。

避税定义：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直

接触犯税法的

前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹

资

活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减

轻

税负的行为。

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○2节税特点：合法性、符合政府政策导向、符合立法意愿