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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》
税收筹划的十大根本方法
财税知识
税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形
式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税
款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法
纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳
税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳
税人。
1.纳税人不同类型的选择
个体工商户独资企业合伙企业
法人企业
个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳
税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税
所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得
税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳
20%的个人所得税。
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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》
2.不同纳税人之间的转化
一般纳税人小规模纳税人
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种
类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般
纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易
计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人
税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工
矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，
可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者
储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车
场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建
筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天
的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会
计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法
1.控制或安排税基的实现时间
〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现
〔3〕税基提早实现
2.分解税基
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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》
通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻
的形式
3.税基最小化
合法降低税基总额
03税率筹划法
1.比例税率筹划法
通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
2.累进税率筹划法
防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制
对税负的影响。
04税收优惠筹划法
1.税收优惠
特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。
2.税收优惠的形式
〔1〕免税〔2〕减税〔3〕免征额〔4〕起征点〔5〕退税
〔6〕优惠税率
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