《企业纳税基础》课件.pptVIP

*******************企业纳税基础企业纳税是每个企业应尽的义务。了解纳税基础对于企业经营至关重要，可以帮助企业更好地规避风险，提高经营效益。课程导入企业发展企业经营离不开财务管理，纳税是企业经营的重要组成部分。税务专业人士税务知识专业性强，需专业人士指导。合法合规企业经营合法纳税，是企业的社会责任。什么是纳税?纳税是企业或个人向国家缴纳税款的行为。纳税是公民应尽的义务，也是国家履行公共服务职能的资金来源。税收是国家财政收入的主要来源，用于教育、医疗、国防、社会保障等公共服务，保障国家正常运转，促进经济发展。企业的纳税行为，不仅是履行法律义务，也是企业社会责任的重要体现，是企业回馈社会、促进经济发展的重要方式。企业纳税的意义11.国家建设税收是国家财政收入的重要来源，支持国家基础设施建设和社会公共服务体系发展。22.社会发展税收资金用于保障教育、医疗、养老等民生项目，促进社会和谐发展。33.企业发展企业履行纳税义务，树立良好社会形象，提升企业信誉度，有利于企业长远发展。44.法律义务纳税是每个企业公民应尽的义务，依法纳税是维护国家利益和社会公平正义的重要体现。企业税种简介直接税直接税由纳税人直接承担，例如企业所得税。间接税间接税由纳税人先缴纳，然后转嫁给最终消费者，例如增值税。地方税地方税由地方政府征收，用于地方财政支出，例如房产税。中央税中央税由中央政府征收，用于中央财政支出，例如企业所得税。企业所得税基本概述企业所得税是企业从生产经营活动中取得的所得应缴纳的税款。企业所得税的税率是25%。纳税主体在中华人民共和国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境外设立机构、场所但取得的所得与境内机构、场所发生实际联系的企业，都需缴纳企业所得税。增值税增值税概述增值税是流转税的一种，是对商品生产、流通、服务等环节的增值额征收的税款。增值税的征收对象增值税的征收对象包括货物销售、加工、修理修配、劳务服务、进出口等。增值税税率增值税税率分为三档：13%、9%、6%，不同行业、商品和服务适用不同的税率。增值税的纳税义务人增值税的纳税义务人为增值税的征收对象发生经营活动的企业和个人。城市维护建设税11.税收性质城市维护建设税属于地方税种，主要用于城市建设和发展。22.纳税人在城市范围内从事生产、经营的企业和个人均为纳税人。33.税率税率根据不同行业和地区有所差异，一般为5%或7%。44.计算方法城市维护建设税以纳税人应缴纳的增值税或营业税为计税依据。教育费附加性质教育费附加属于中央固定收入，用于支持教育事业发展。征收范围凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，均应缴纳教育费附加。征收比例教育费附加的征收比例根据国家规定确定，目前为增值税或消费税的3%或10%。纳税人缴纳增值税、消费税的单位和个人都是教育费附加的纳税人。地方教育附加教育资源地方教育附加是地方政府用来改善教育资源的税收来源。学生发展通过教育资源的提升，可以为学生提供更好的学习环境和发展机会。印花税契税包括各种合同、产权证明书等凭证税包括收据、发票等股票税股票、债券、基金等房产税房产税定义房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。房产税的税基是房产的计税价值。房产税征收的范围包括：城市、县城、建制镇、工矿区和国有农场等。房屋租赁的，由房屋出租人缴纳房产税。房产税税率房产税的税率一般为1.2%，也有的地方是按房产的用途和等级差别进行税率划分，例如：居住用房的税率为0.4%至0.7%，商业用房的税率为1.2%至2%。土地使用税定义土地使用税是指对土地使用者征收的一种税收，用于支付土地管理和维护公共基础设施的成本。征收对象征收对象包括使用土地进行生产经营活动的单位和个人，以及使用土地用于非生产经营活动但拥有土地使用权的单位和个人。税率税率根据土地的用途、地理位置和等级等因素确定，并以土地使用权的年税额计征。计算方法土地使用税的计算方法为：税额=土地使用权年税额×税率。车船税定义车船税是指对在我国境内应税车船的拥有者征收的一种税收。它属于财产税类，是地方税种之一。征税对象征税对象包括：汽车、摩托车、拖拉机、船舶等。具体规定详见《中华人民共和国车船税法》。税率车船税的税率按车船的类型和排量进行划分，由各省、自治区、直辖市自行制定，并在国家税务总局核准的范围内执行。纳税义务人纳税义务人为车船的所有人或管理人，包括个人、企业等。纳税人应按规定申报纳税，并缴纳车船税。资源税资源税对开采、生产、进口