审计学原理课件(全.pptVIP

*****************课件目录审计的概念和特征什么是审计？审计有哪些基本特征？审计的目标和原则审计的目标是什么？审计遵循哪些基本原则？内部控制和审计风险内部控制的作用是什么？如何评估审计风险？审计依据及其类型审计依据是什么？审计依据有哪些类型？审计的概念和特征1独立性审计人员独立于被审计单位，不受其影响，确保审计意见的客观性和公正性。2客观性审计人员遵循客观原则，根据事实和证据，形成独立的判断和结论，不带任何个人偏见或利益诉求。3专业性审计人员具备专业知识和技能，能够胜任审计工作，对经济活动进行专业判断和评估。4系统性审计工作按照一定的程序和方法进行，涵盖被审计单位的各个方面，确保审计范围的完整性。审计的目标和原则确保财务信息的真实性审计的目标是保证财务报表的真实性和公允性，为利益相关者提供可靠的财务信息。遵循专业道德和准则审计师必须遵循职业道德和审计准则，保证审计工作的独立性和客观性。出具审计意见根据审计结果，审计师出具审计意见，表明财务信息是否真实可靠，并提供相关建议。内部控制和审计风险内部控制的重要性内部控制是指企业为了保证经营活动正常进行而建立的制度和措施，包括财务控制、运营控制和合规控制等，以确保企业目标的实现。审计风险的定义审计风险是指注册会计师在审计过程中没有发现重大错报的风险，通常包括重大错报风险和检查风险两部分。内部控制与审计风险的关系内部控制有效性与审计风险成反比，内部控制越有效，审计风险越低。控制风险的评估注册会计师需要评估控制风险，并设计审计程序以应对控制风险，确保审计的质量和独立性。审计依据及其类型审计依据定义审计依据是指注册会计师在执行审计工作时，用来作为判断审计对象是否符合相关要求的标准和资料。例如，相关的法律法规、准则、制度、合同、凭证等。审计依据类型审计依据主要分为两种类型：一是**法律法规**，例如《中华人民共和国会计法》、《注册会计师法》等。二是**其他依据**，例如公司章程、内部控制制度、财务会计制度、合同、凭证等。审计程序的基本步骤1计划阶段审计师与被审计单位沟通，了解业务，制定审计计划，确定审计范围和目标。2执行阶段审计师根据审计计划，收集审计证据，进行审计测试，评估审计风险。3报告阶段审计师根据审计结果，撰写审计报告，发表审计意见，对被审计单位财务信息进行评价。审计工作底稿审计工作底稿的作用审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的书面记录，是进行审计工作的重要依据，也是审计质量控制的重要内容。审计工作底稿可以作为审计人员对审计结果进行审查和评价的依据，也是审计人员进行审计工作的重要记录和档案。审计工作底稿的类型审计工作底稿主要包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等内容。根据审计工作底稿的用途，可以将其分为审计计划底稿、审计程序底稿、审计证据底稿、审计结论底稿等类型。审计证据的收集和评价审计证据是注册会计师对财务报表发表审计意见的基础。审计证据的收集和评价是审计工作的核心内容，直接关系到审计质量和审计结论的可靠性。1证据收集计划审计计划阶段2证据收集审计执行阶段3证据评价审计完成阶段审计证据的收集和评价是一个动态的过程，贯穿整个审计过程。审计抽样的基本方法11.简单随机抽样每个样本被选中的概率相等，最基本的抽样方法，也叫纯随机抽样。22.系统抽样按照一定的间隔从总体中选取样本，适用于总体具有随机性。33.分层抽样将总体按照一定的特征分成不同的层，然后从每一层中随机抽取样本。44.整群抽样将总体分成若干个群，然后随机抽取若干个群作为样本，适用于总体比较大。审计报告的撰写审计报告概述审计报告是对审计结果的客观陈述，反映审计意见和结论。审计报告格式审计报告通常采用标准格式，包括标题、引言、审计意见、其他事项和签署等部分。审计意见类型审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，根据审计结果的不同而选择。审计报告内容审计报告应包含审计范围、审计依据、审计程序、审计发现和审计结论等关键信息。审计报告的重要性审计报告是审计工作的最终成果，为被审计单位和相关方提供重要参考，确保财务信息的真实性。审计责任和审计道德审计师的责任审计师承担着对财务报表发表审计意见的责任，以确保信息的真实性、公允性和完整性。独立性和客观性审计师必须保持独立性和客观性，不受任何利益关系或压力的影响，以保证审计工作的公正性。专业胜任能力审计师需要具备足够的专业知识和技能，并持续学习，以应对不断变化的审计环境和审计需求。职业道德审计师必须遵循职