2022经济法第四章第三节消费税法律制度.pdf

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1.1.某化妆品厂2022年7月销售化妆品取得含税收入45.2万元,收取手续费1.5万

元;另取得逾期包装物押金收入1万元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为

30%。根据消费税法律制度的规定,下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算

中,正确的是()[单选题]

A.45.2×30%=13.56(万元)

B.45.2÷(1+13%)×30%=12(万元)

C.(45.2+1.5)÷(1+13%)×30%=12.4(万元)

D.(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×30%=12.66(万元)(正确答案)

2.2.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。

[单选题]

A.高档化妆品进口商

B.鞭炮批发商(正确答案)

C.钻石零售商

D.卷烟生产商

3.3.某筷子生产企业为增值税普通纳税人,2022年11月取得不含税销售额如下:销

售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。此外,

没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,已知木制一次性筷子合用

的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税()万元。[单选题]

A.0.61(正确答案)

B.0.59

C.1.36

D.2.26

4.4.某百货商场为增值税普通纳税人,本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某

批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元,

若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产

品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。已知:金银首饰的消费

税税率为5%,则该企业应缴纳的消费税为()元。[单选题]

A.0

B.9500

C.10000

D.11000(正确答案)

5.5.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳

消费税税额不许从应纳消费税税额中扣除的是()[单选题]

A.以外购已税白酒生产白酒(正确答案)

B.以外购已税烟丝生产卷烟

C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品

D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板

6.6.甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税普通纳税人,2022年3月,该厂销售高

档化妆品取得不含增值税销售收入100万元,销售普通护肤护发产品取得不含增值

税销售收入80万元,将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销

售额50万元,已知化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应纳消费税税额为

()万元。[单选题]

A.30

B.38

C.22.5(正确答案)

D.69

7.7.根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列

税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是()[单选题]

A.向购买方收取的手续费

B.向购买方收取的价外基金

C.向购买方收取的增值税税款(正确答案)

D.向购买方收取的消费税税款

8.8.某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应

纳消费税税额为()元。(乙类啤酒定额税率220元/吨)[单选题]

A.88000(正确答案)

B.190400

C.100000

D.616000

9.9.某酒厂为增值税普通纳税人。本月销售白酒4000斤,取得销售收入13560元

(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂本月应

缴纳的消费税税额为()元。[单选题]

A.6229.92

B.5510

C.4400(正确答案)

D.4000

10.10.某摩托车生产企业为增值税普通纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,

以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆

15820元(含增值税)全部销售给消费者。已知:摩托车合用消费税税率10%,则该摩托

车生产企业6月份应缴纳消费税为()元。