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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
税务师考试《税法二》习题及答案
税务师考试《税法二》习题及答案
导读：本文为您介绍税务师考试《税法二》习题及答案，希望可
以给予各位备考2017年税务师考试的朋友们参考。
1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是
()。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企
业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有
来源于中国境内所得的企业
参考答案：C。
2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。
2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成
本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修
发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费
支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。
2014年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。(营业税税率为5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出
税前扣除政策的是()。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的`10%
计算限额
B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊
销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣
金可以在税前扣除
4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间
发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年
初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次
性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为()万元。
A.300
B.250
C.280
D.220
参考答案：C。
5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，
发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，
该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联
企业业务往来报告等相关资料。2014年该公司应补缴税款加收的利息
()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%)
A.5.25
B.4.75
C.3.25
D.5.75
参考答案：D。
6.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是
()。
A.2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳
企业所得税
B.代表机构应当自
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