习题精讲-消费税法.pptVIP

根据税法规定，下列说法正确的有（）。

一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税

凡是征收增值税的货物都征收消费税

应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

消费税与增值税的计税依据都相同正确答案』ACD

『答案解析』选项B，征收增值税的货物不一定就在消费税征收范围内，所以不一定征收消费税；选项E消费税有从量征收的情形，所以消费税与增值税的计税依据不一定相同。某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。1A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元2正确答案』C3『答案解析』啤酒每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。Ａ型啤酒的单位售价＝（58000＋3000÷1.17）÷20＝3028.21（元/吨），适用消费税额是250元/吨，应纳消费税额＝20×250＝5000元；Ｂ型啤酒的单位售价＝（32760＋1500）÷1.17÷10＝2928.21（元/吨），适用消费税额是220元/吨，应纳消费税额＝10×220＝2200元。该啤酒厂应缴纳的消费税＝5000＋2200＝7200（元）。4按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

用于抵债的应税消费品

用于馈赠的应税消费品

用于换取生产资料的应税消费品

用于换取消费资料的应税消费品

对外投资入股的应税消费品正确答案』ACDE

『答案解析』纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算（掌握）重点内容精讲用于连续生产的应税消费品——不纳税用于其他方面——于移送使用时纳税外购应税消费品已纳消费税扣除的规定扣税范围——11项扣税方法——按当期生产领用部分扣税扣税环节：生产环节01020304近三年部分考题回顾1（2008年）下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。2酒厂将自产的白酒赠送给协作单位3卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟4日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品5汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会6地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工7正确答案』ADE8（2008年）企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

用自产的应税消费品换取生产资料

用自产的应税消费品支付代扣手续费

直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励正确答案』C

『答案解析』委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托方（个体户除外）代扣代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。3.（2008年）某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2007年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。

A.2700

B.4200

C.4050

D.6300?『正确答案』D

『答案解析』应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－30%）×30%×100＝6300（元）（2007年）依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

以已税烟丝为原料生产的卷烟

以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

以已税润滑油为原料生产的润滑油

以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆『答案解析』以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税；以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。该题目考核税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的行为。（2009年）根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。

某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板正确答案』ACE

『答案解析』卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税；收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。第三部分：经典