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个人所得税计算题及答案

四、计算题

1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳

税额。答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币

12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。答案：应纳税

所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96×2

0%-375=1303.19（元）

3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为６２０元，４份奖金为８２０

元，计算李明４月份应纳个人所得税额。

答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业

每月除发给史密斯先生工资薪金所得３６０００元人民币外，另外还固定补贴伙食２０００元，

计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。

答案：

5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资６００元，年终按承包利润的３０％做为

承包奖励、该店全年实现利润３０万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计

算王进本年度应纳的个人所得税。

答案：

6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋

修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。

答案：

7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，

缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。

答案：

8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次

转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。

答案：

9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９

０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，

计算梁生应纳个人所得税。

答案：

10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入２０万元，为某企业制作电视广告，企业付给劳务费

４万元，计算李琳应纳的个人所得税。

答案：

11、陈南对一企业集资４万元，月息１８％，年底付息。同时又投资于一股制企业，年底一

次分红，取得红利６０００元，计算陈南全年应纳个人所得税。

答案：

12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地中了头奖，奖品为价值２３万元的标致轿车

一部，计算王幸运应纳的个人所得税。

答案：13、某纳税人某月取得工资、薪金收入1500元，该月还取得一次稿酬收入2000元，

请问如何计算该月应纳税

所得额？答案：工资、薪金所得应纳税额：（1500—800）×10%（税率）—25（速算扣除数）=45元稿

酬所得应纳税额：（2000—800）×20%（税率）×（1—30%）=168元该纳税人本月总共应纳个人所得

税213元。

14、现在每年国家都发行各种债券，许多人都购买，不知公民个人购买债券的利息收入应否

缴纳个人所得税？答案：

15、某单位年终奖金时，个人一次领取12个月的奖金，如何应征个人所得税？答案：对中

国公民一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金），

一般应将全部奖金，连同当月份的工资、薪金一起，合并计算征收个人所得税。但对合并计算后

提高了适用税率的，根据合理、简便的原则，对个人取得的奖金，可单独作为一个月的工资、薪

金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原

则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。如果纳税人取得奖金

当月的工资、薪金所得不足800元的，可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额

作为应纳税所得额，据以计算应纳税款。例如：某中国公民月工资1000元，年终一次领取12

个月奖金4800元，则12月份工资连同全部奖金合计5800元，其12月份应纳税款计算如下：（1）

工资的应纳税款=（1000—800）×5%=10元（2）奖金的应纳税款=4800×15%—125=595元两项合

计605元。

16、小李为某单位司机，1997年1月从本单位取