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人力资源审计工作方案

人力资源审计工作方案

一、审计目的

根据集团审计XXX的年度审计计划和统一安排，审计部

将于2019年3月11日开始，对集团人力资源部2018年1月

至2019年1月的人力资源规划与设计、制度与流程、招聘与

配置、培训与开发、薪酬与福利、考核与评价、劳动关系管理

等进行检查和评价，发表审计意见。

二、审计范围

审计范围以人力资源部为主，涉及到集团财务部、行政部

等相关部门。

三、审计方法

采用询问相关责任人、审核关键控制文档、收集分析相关

数据等审计方法。

四、审计主要内容及审计程序

1、审计思路与路径

本次审计将按照以下程序进行：组织架构及人员设置——

制度及流程——招聘、人员晋升、录用、离职——人员培训与

开发——绩效考核、岗位评价——薪酬福利——管理（考勤管

理——劳动关系管理、档案管理等）。

2、人力资源审计——风险要素

本次审计的风险要素包括：对部门工作没有计划和规划，

容易导致公司缺人或人力资源浪费；组织架构混乱、人员设置

不合理、岗位职责不明；对公司各个部门人员需求、岗位、职

责不明确；招聘、录用、晋升程序不规范，容易产生劳动纠纷

及管理漏洞；人员培训、开发、储备不到位，存在人岗不匹配，

阻碍公司业务发展的风险；培训计划及培训方案、课程设置不

适合、不科学，带来不必要的成本费用；员工绩效考评、岗位

评价不科学、不适用；职工薪酬、个税是否计算准确、准时发

放，福利是否得到保证、是否缴纳；考勤制度是否完善，是否

严格执行考勤制度，有无违规违纪情况；员工离退程序是否合

理、合规，是否带来劳动纠纷或诉讼风险；员工档案管理是否

规范。

3、人力资源审计程序与步骤

本次审计将采取以下程序与步骤：

⑴人力资源日常管理事务审计程序与步骤

第一步：从人力资源部门收集该部门现有的规划、组织架

构、制度流程；查阅该部门的计划总结及规划，对组织架构、

制度流程进行合理性审计。

第二步：通过人力资源部或体系部门查找各部门定岗、岗

位职责，并考核人力资源部对各个部门岗位需求是否明确。

第三步：从人力资源部门收集2018年离职数据，分析离

职原因，测试离职率。

第四步：查找关于人事纠纷的处理制度就流程，查阅相关

制度并分析制度的时效性和可行性。抽查所属年度人事法律诉

讼案件，分析处理过程是否与规定一致，是否存在不按流程操

作的情况，处理效果是否达到目标。

⑵员工招聘、录用、转正、晋升、离职、培训、储备、绩

效考核、档案管理等审计程序与步骤

具体步骤将根据审计思路与路径进行，重点关注各环节的

规范性、科学性、合规性。

第一步：对于所属年度内的员工招聘和录用记录，需要检

查是否公开发布招聘信息，是否公正、公平地选择人员，选人

依据和资料是否经过主管上级领导和其他相关管理层的授权审

批，并检查审批依据的保管情况以及人员录用前的背景调查记

录等。

第二步：需要检查员工试用期期间是否进行考核评价并进

行持续跟进，员工转正的依据是否充分，转正手续是否经过相

应的授权审批。

第三步：从XXX档案中抽查审计年度内10份晋升员工

资料，检查该员工晋升是否通过考核，晋升手续是否齐全，是

否通过上级领导和考核组审批等。

第四步：从人力资源部门档案中抽查10份员工辞职审批

表，并查阅其对应的交接手续表，检查各部门审核手续是否完

备，经办人员签字是否齐全，是否存在交接手续不完善就发放

工资的情况等。同时，还需要检查对应月份的职工花名册和工

资表，确定是否及时删除工资册名单，是否存在多发放工资的

情况，以及是否存在离退程序不合理引发的劳动纠纷问题。

第五步：需要查找公司关于员工培训相关资料，确定人力

资源部是否制定了公司年度战略制定员工2018年培训计划，

是否进行了前期调研，并查阅详细的执行方案，以及培训实施

后是否进行了效果调查对培训效果进行评估。同时，还需要根

据各部门反馈的培训资料表，比对年度培训计划，确定实际培

训过程是否与计划相一致，完成的培训计划是否有总结资料，

是否按计划进行。

第六步：检查集团是否制定绩效考核相关制度，是否制定

了2018年绩效考核方案，并抽查所属年度各个