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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

一、资产类

1.库存现金：是指通常存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币，库存现金是企业

流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度。正确进行现金收支的

核算，监督现金使用的合法性与合理性。不得坐支、白条抵账款或超出限额存放。要

做到“日清”“月结”，即账面金额与实存数相符。

1）现金的使用范围：A.职工工资津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定频发给个人的科学技术，文化艺术、体育等各种奖

金

D.劳保、福利费。

E.向个人收购农副产品和其他物资的款项。

F.出差人员必须随身携带的差旅费.

G.结算起点之下的零星开支。

2）现金限额：开户银行根据单位的实际需要核定，允许单位留存现金的最高数额：3—5天

的日常零星开支。边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按多于5天小于15天的

日常零星开支的需要确定。

3）现金收支规定：A.不得“坐支”现金，即从现金收入中直接支付。

B.不得“白条抵库”，“白条”不符合国家统一的会计制度的凭证。

C.不得保留“账外公款”，即“公款私存”“小金库”。

2.银行存款：指企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

按用途不同分为：基本存款账户，一个基本户原则；

一般存款账户

专用存款账户

临时存款账户

期末对银行存款进行检查，及时与“银行对账单”进行核对如有不符，即时查明原因。

3.存放中央银行款项：银行存放于中国人民银行（简称“中央银行”）的各种款项，包括

业务资金的调拔，办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划，提取和缴存现金等。

4.存放同业：银行存放于境内，境外银行和非金融机构的款项。

5.其他货币资金：是一种在途货币。

1）银行汇票存款：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给

收款人或者持票人的票据，银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票可以转

让，填明“现金“字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人在同城，异地或统

一票据交换区域的各种款项结算，均可使用。

2）银行本票存款：是指银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额，给收款人或

持票人的票据，单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用。

3）信用卡存款：是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的

一种，不得用于10万以上的商品交易。

4）信用卡保证金存款：是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证

保证金专户的款项。

5）外埠存款：是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专

户的款项。

6）备用金

6结算备付金：企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款

项。企业（证券）向客户收取的结算手续费，向证券交易所支付的结算手

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》