业务84-93任务要求.ppt

业务84确认购入材料成本差异任务：（1）统计1-83笔业务中材料入库单和收料单，分类别确认计划成本和实际成本之间的差异（2）分类别编制转账凭证完成表格材料类别本月收料差异（元）超支差/节约差铝材类铝配件马口铁塑料粒子瓶胆类辅助材料类低值易耗品业务85确认发出材料应承担的材料成本差异任务：（1）根据期初和本期收入材料及差异金额计算各类别材料成本差异率，编制成本差异率计算表（P253）材料成本差异率=（期初差异+本期发生差异）/（期初材料额+本期购入材料额）（2）按类别统计材料的领用出库单（P205-247）完成表格材料类别去向计划成本（元）差异率应负担差异1.铝材类铝锭委托加工铝片制壳（铝壳）2.铝配件装配（铁壳）3.马口铁制壳（铁壳）4.塑料粒子塑壳塑配件气压塑配件5.瓶胆类大号铝壳（大）铁壳（大）塑壳（大）中号塑壳（中）小号塑壳（小）6.辅助材料类……业务85-86（1）完成P249-251原材料、低值易耗品收发存汇总表（业务85）（2）按汇总表“本期发出”下“用途”一栏的提示，完成本期领料的全部会计分录（不合并时共计42笔）（业务86）基本格式：借：生产成本——XXXXXXX贷：原材料/低值易耗品——XXXXXXXX（计划成本）材料成本差异——XXXXXXX（超支蓝字，节约红字）（3）注意：低值易耗品领用安全钳、修边刀、扳手采用一次转销法，发出时结转材料成本差异压力表、电动机采用五五摊销法，发出先按计划成本做低值易耗品从“在库”到“在用”的分录，再按50%做转入制造费用的分录即可，不需考虑材料成本差异，报废时一次性结转。按所属类别（瓶胆类、辅助材料类）转入“管理费用”本期盘亏材料损失（业务43盘点、业务77转销）结转应负担的材料成本差异部分只需完成“月初在产品”一行和本月生产费用对应的“主要材料”一格完成P253-257部分产品成本计算表业务86业务87结转职工薪酬完成P259应付职工薪酬分配表生产工时可查；发放工资见业务35工资汇总表（应付工资一栏）；五险一金见业务38汇总表（合计栏）按工时计算各车间分配率，分配金额根据最后一列分配额编制工资分配的会计分录（可做多借多贷的一笔分录）完成P253-257部分产品成本计算表只需完成本月生产费用对应的“工资薪酬”一格业务88结转辅助生产成本（机修）（1）完成“生产成本——辅助生产成本”的明细账填列（2）完成P261辅助生产成本分配表工时见业务88的说明，分配总额（18760元）见明细账（3）按分配额编制辅助生产成本分配的会计分录借：制造费用——制壳——塑料——装配管理费用在建工程贷：生产成本——辅助生产成本（机修）业务89结转制造费用（1）完成“制造费用”的明细账填列（2）完成P261-263各制造费用分配表（3）按分配额编制制造费用分配的会计分录（共三笔）（4）完成P253-257部分产品成本计算表只需完成本月生产费用对应的“制造费用”一格借：生产成本——制壳——铝壳——铁壳贷：制造费用——制壳（下同）业务90结转完工入库的制壳、塑料车间自制半成品1.制壳车间（半成品为铝壳、铁壳两种）P267“完工总成本”合计栏2.塑料车间（半成品为塑壳大、中、小，塑配件大、中、小和气压塑配件七种）其中塑壳大中小见P253塑壳类成本计算表（全部完成）塑配件大中小见P255塑配件成本计算表（全部完成，同上）气压塑配件见P269气压塑配件产品成本计算表分录样式：借：库存商品——自制半成品（铝壳）（铁壳）贷：生产成本——制壳（铝壳）（铁壳）下同3.完成P269-271库存商品明细账月初、本月收入、本月合计部分说明：分配率的确定塑壳类成