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2022年税务师考试《税法二》预测试卷4

2022年税务师考试《税法二》预测试卷4

单选题（共60题，共60分）

1.下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是()。

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

2.境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2022年初设立上海代

表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关

的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2022年6月，主管税务

机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但

经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处

2022年应纳企业所得税进行核定征收。2022年该代表处发生的相关

事项如下：

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租

期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万

元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；

为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

1

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万

元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2022年银行账户存款的利

息收入为15万元

根据以上资料，回答下列问题：

核定征收2022年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、

装修费合计为（）万元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

3.境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2022年初设立上海代

表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关

的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2022年6月，主管税务

机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但

经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处

2022年应纳企业所得税进行核定征收。2022年该代表处发生的相关

事项如下：

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租

期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。

2

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万

元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；

为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万

元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2022年银行账户存款的利

息收入为15万元

根据以上资料，回答下列问题：

核定征收2022年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为（）

万元。

A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

4.境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2022年初设立上海代

表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关

的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2022年6月，主管税务

机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但

经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处

2022年应纳企业所得税进行核定征收。2022年该代表处发生的相关

事项如下：

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租

3

期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万

元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；

为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万

元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2022年银行账户存款的利

息收入为15万元

根据以上资料，回答下列问题：

核定征收2022年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（