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研究报告

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2025年机关事业单位财务自查报告及整改措施(3)

一、自查工作概述

1.1.自查工作背景

随着我国经济社会的快速发展，机关事业单位的财务管理工作也日益重要。为进一步加强和规范财务管理工作，提高资金使用效益，根据上级主管部门的要求，本机关事业单位于2025年开展了财务自查工作。此次自查工作旨在全面梳理财务管理工作中的薄弱环节，查找存在的问题，为今后改进和完善财务管理制度提供依据。自查工作涵盖了预算编制、资金管理、财务核算、资产管理等各个方面，旨在全面提高财务管理的规范性和有效性。

近年来，随着国家政策的调整和改革力度的加大，机关事业单位的财务状况发生了显著变化。一方面，政府加大了对事业单位的财政投入，资金规模不断扩大；另一方面，事业单位的财务管理制度也在不断优化和改进。然而，在实际工作中，仍存在一些问题，如财务管理制度执行不力、财务核算不规范、资金使用效率不高、财务报表编制不及时等，这些问题在一定程度上影响了事业单位的财务健康和资金安全。

为了解决上述问题，确保财务管理工作规范、高效、透明，本机关事业单位决定开展此次财务自查工作。自查工作将以《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规为依据，严格按照自查工作方案进行。通过自查，我们将全面了解财务管理的实际情况，分析存在的问题，制定切实可行的整改措施，以推动财务管理工作迈上新台阶。

2.2.自查工作目标

(1)本次自查工作的首要目标是全面梳理财务管理制度，确保各项财务活动符合国家法律法规和内部规定，提高财务管理的规范性和合规性。

(2)通过自查，旨在揭示财务管理工作中的薄弱环节，深入分析问题根源，为后续的整改和优化提供科学依据，确保资金使用的安全、高效和透明。

(3)自查工作还将着力提升财务人员的业务素质和职业道德水平，加强内部控制，降低财务风险，提高资金使用效益，为机关事业单位的可持续发展奠定坚实基础。

3.3.自查工作范围

(1)自查工作将涵盖预算管理方面，包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性以及预算调整的合规性，确保预算编制的科学性和预算执行的严格性。

(2)在资金管理方面，将重点审查资金筹集、使用、支付等环节，确保资金来源合法合规，使用合理高效，支付程序规范，防止资金流失和违规使用。

(3)财务核算方面，将审查会计凭证、账簿、报表的编制和记录，核实财务数据的真实性、准确性和完整性，确保财务信息的真实反映单位财务状况。同时，对资产管理、政府采购、合同管理等方面也将进行全面审查。

二、自查发现的主要问题

1.1.财务管理制度执行不力

(1)在财务管理制度执行过程中，部分环节存在执行不到位的现象。例如，部分预算执行过程中，存在超范围、超标准支出情况，预算调整程序不规范，未能充分体现预算的严肃性和权威性。

(2)部分财务管理制度在实际操作中存在漏洞，如报销审批流程不规范，存在“先斩后奏”现象，导致财务审批权限滥用，增加了财务风险。同时，部分财务人员对制度理解不透彻，执行过程中存在偏差。

(3)在财务管理制度执行监督方面，存在监督不到位、责任不明确的问题。部分单位对财务管理制度执行情况的监督检查流于形式，未能及时发现和纠正违规行为，导致制度执行效果不佳。此外，对违反财务管理制度的行为，处罚力度不够，未能起到警示作用。

2.2.财务核算不规范

(1)财务核算过程中，部分会计科目使用不规范，存在混淆或错误使用的情况，导致财务报表数据失真，难以真实反映单位的财务状况。例如，固定资产的核算过程中，可能存在未按规定计提折旧或折旧计提不准确的问题。

(2)会计凭证编制不够规范，部分凭证要素不齐全，如附件不完整、日期填写不准确等，影响了财务核算的准确性和完整性。此外，部分会计凭证审核不严，存在虚开发票、重复报销等问题。

(3)在财务报表编制方面，存在报表数据不准确、报表格式不规范等问题。例如，资产负债表、利润表等报表中的数据未能及时更新，或者存在人为调整报表数据以掩盖财务问题的情况，影响了报表的真实性和可信度。同时，财务报表的编制说明不够详细，未能充分揭示财务状况和经营成果。

3.3.资金使用效率不高

(1)资金使用过程中，部分项目存在资金拨付不及时、使用效率低下的问题。例如，在科研项目资金管理中，部分项目由于前期准备工作不充分，导致资金到位滞后，影响了项目的正常开展。

(2)在资金使用计划编制和执行方面，缺乏科学合理的预算分配和监控机制，导致资金使用分散，难以集中力量办大事。此外，部分项目资金存在闲置现象，未能充分发挥资金的使用效益。

(3)资金使用过程中，还存在缺乏有效的绩效评价体系，难以对资金使用效果进行客观、公正的评价。这使得资金使用缺乏有效的激励机制，难以调动各部门和单位提高资金使用效率的积极性