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财务标准化管理手册原版

中电投河南电力

财务规范化管理手册

〔试行版〕

二○一二年六月

财务规范化管理手册编委会

主编：梁华军

副主编：翟洪志谭凯刘晓侠张志辉

编委：王辉张敏刘馨翟靖霖程英姿

程锟陈铮张言齐乐廉颇

马海波王珂郭栋

序言

为了一致和规范中电投河南电力〔以下简称〝河南公司〞〕会计核算业务，细化财务管理流程，进一步提升河南公司全体财务任务质量，增强财务风险防范才干，依据?中华人民共和国会计法?、?企业会计准那么?、中国电力投资集团公司〔以下简称〝集团公司〞〕和河南公司有关规则，并结合公司实践状况，制定本手册。手册内容适用于河南公司及所管各单位，包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等，辅业公司可以参照执行。

本手册以固化财务任务流程、规范操作顺序为目的，以片面性与系统性、适用性与可操作性偏重为原那么，内容力图严谨准确、层次明晰、简明适用、深刻易懂。

本手册是初次从业务流程角度对财务任务停止一致规范，在编写进程中，失掉了河南公司各级指导的高度关注和鼎力支持，所管各单位也给予了积极配合，在编写组的辛勤努力下，经过近半年的筹划、编撰、研讨、完善而成，凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和阅历。

本手册虽历经重复琢磨，几易其稿，但限于编写人员水平和时间，手册中难免存在疏漏和缺乏之处，敬期指正。

手册编委会

2021年6月于郑州

目录

第一局部会计核算流程

TOC\o1-3\h\z\u〔试行版〕 1

1货币资金核算 1

1.1库存现金 1

1.2银行存款 6

XX公司付款审批单 7

1.3其他货币资金 12

2应收票据核算 12

2.1收到票据 13

2.2背书转让票据 13

2.3票据贴现 14

2.4票据拆分 15

3预付账款核算 17

一、合同单位基本状况 19

二、预付款状况 19

三、预付款原由 19

四、风险评定 19

五、其他事项 19

4团体借款核算 20

5应收款项核算 21

5.1应收账款 21

X年X月上网电量电费支出计算表 22

XXXX年X月脱硫业务结算单 24

X年X月蒸汽网、水网供热量确认单 26

X年X月供热支出计算表 26

5.1.4收到应收款项 27

5.2其他应收款 27

5.3坏账预备 28

6委托存款核算 33

6.1存款发放 33

6.2存款利息支出计量 33

6.3存款收回 35

7原资料核算 35

7.1资料推销 35

XX公司入库单 38

7.2资料领用 38

XX公司领料单 39

7.3资料销售 39

XX公司资料本钱清单 40

7.4废旧物资核算 40

7.5资料稽核 41

7.6月末核算 41

X月资料入库单汇总表 42

X月领料单汇总表 43

X月仓库余额一览表 43

X月资料入库单汇总表 44

X月领料单汇总表 44

X月仓库余额一览表 45

7.7原资料清查 45

8燃料核算 48

8.1燃煤核算 48

XX公司燃料入库单 54

X年X月燃煤对账单 54

XX公司燃料入库单 56

8.2燃油核算 64

8.3燃气核算 66

X月未结气量暂估结算单 67

9临时股权投资核算 68

9.1初始投资计量 68

9.2后续计量 68

9.3处置 71

9.4计提减值预备 72

9.5投资收益 73

10拨付所属资金 74

10.1拨付所属资金核算规则 74

10.2会计事项账务处置 74

XX公司付款审批单 74

11投资性房地产 75

11.1投资性房地产核算规则 75

11.2会计事项处置 76

2固定资产核算 77

12.1固定资产添加 77

12.2固定资产增加 85

12.2.1固定资产转让 85

12.3计提固定资产折旧 89

X月固定资产折旧分配汇总表 90

12.4计提减值预备 90

13在建工程核算 91

13.1基建工程核算 91

13.1.2基建工程辅佐台账的树立及注销 91

13.1.4在装置设备核算 96

XX公司装置设备入库单 97

XX公司装置设备出库单 97