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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

全过程跟踪审计实施方案（简）

为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质

量，特制定本审计实施方案。

第一部分审计程序

一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目

建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计

评价等阶段。

二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项

目负责人和审计组成员。

三、审计组首次进点，应召开审计进点会。

四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各

阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工

作底稿。

五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改

落实情况并在本次审计报告中详细说明。

六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见

和审计建议。

七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结

果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。

同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工

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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

结算审核报告》及时报送备案。

八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、

审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位

评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依

据。

第二部分审计主要内容

第一部分内容：前期阶段审计

一、审查基本建设项目核准和开工程序

1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、

概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、

项目设计及设计图审核文件等是否齐全。

2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前

的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，

3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建

设条件是否同步投运。

二、审查建设项目环境保护情况

1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接

排放是否达标。

三、审查工程设计管理工作

工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括：

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1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有

效。

2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿

是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初

设批复。

3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核

准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原

则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。

4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，

是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产

性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计

变更的审批程序。

（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投

资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对