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税务会计学（第14版）习题参考答案
第1章税务会计概念框架
技能题
一、单项选择题
1.A2.C3.D4.B5.D
二、多项选择题
1.ABC2.ACD3.ABCD4.BCD5.ACD
三、判断题
1.√2.×3.√4.×
第2章纳税基础
一、单项选择题
1.B2.D3.A4.B5.D
二、多项选择题
1.ABD2.ABCD3.BD4.ABD5.ABCD
三、判断题
1.×2.√3.×4.√5.×
第三章增值税会计
技能题
一、单项选择题
1.B2.A3.A4.B5.C6.B
二、多项选择题
1.AC2.ABC3.CD4.ABCD5.CD6.ABD
三、判断题
1.×2.√3.×4.×5.×6.√
四、计算题
1.销项税额=（800×280+500×280）×13%+60000÷（1+13%）×13%
=54222.65（元）
进项税额=18200（元）
销售使用过的小汽车应缴纳的增值税额
=100000÷（1+3%）×2%=1941.75（元）
当月应纳增值税=54222.65+1941.75-18200=37964.4（元）
2.
（1）增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×
13%+58000÷（1+13%）×13%+34800÷（1+13%）×13%=421109.46（元）
（2）进项税额=3000×9%+100000×13%+4000×3%+200000×13%=39390（元）
（3）增值税应纳税额=（421109.46-39390）+24360÷（1+3%）×2%
=382192.47（元）
3.
销项税额=（290+300+110）÷（1+9%）×9%+106÷（1+6%）×6%
1
=57.8+6=63.8（万元）
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额
+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）=30
×（80+60+70）÷（290+300+110+106+80+60+70）=6.2（万元）
当月可以抵扣的进项税额=30-6.2=23.8（万元）
增值税应纳税额=63.8-23.8=40（万元）
4.
（1）业务（1）餐饮企业的外卖行为属于餐饮服务。
销项税额=800÷（1+6%）×6%=45.28（万元）
（2）业务（2）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告的，按照不动产经营租赁服务缴
纳增值税。
应缴纳的增值税额=10÷（1+5%）×5%=0.48（万元）
（3）业务（3）企业转让2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照
差价作为销售额计算缴纳增值税。
应缴纳的增值税=（800-650）÷（1+5%）×5%=7.14（万元）
（4）业务（4）取得特许权使用费收入，按照销售无形资产缴纳增值税。
销项税额=20×6%=1.2（万元）
（5）当月可抵扣的进项税额=30×9%+0.6÷（1+13%）×13%=2.77（万元）
（6）当月应缴纳的增值税额的合计数=[（45.28+1.2）-2.77]+0.48+7.14=51.33（万元）
五、会计核算题
1.会计分录如下：
（1）借：在途物资——铸铁180000
应交税费——应交增值税（进项税额）23400
贷：银行存款
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