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穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

呆账核销操作流程

1目的

本文件规定了XX乡村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范微风险控制重

点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失赔偿体制。

2合用范围

本文件合用于本行呆账的核销。

3定义、缩写与分类

3.1定义

1）呆账是指由本行肩负风险和损失的，经过全部可能举措和全部必需法律程序后

仍清账绝望的财产。

2）呆账核销是指本行经采纳全部可能的举措和实行必需的程序后，对仍没法回收

的财产进行认定并向国税部门申报核销的过程。

3.2缩写、分类

无

4职责与权限

部门/岗位职责与权限不相容职责

风险管理委

负责呆账核销审议审批。

员会

财产管理部/1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审察；

经理岗2）负责办理呆帐核销申报手续。

财产管理部/1）负责不良财产的平时管理；

清收岗2）负责对切合呆账核销条件的财产申请核销。

会计结算部/

负责呆账核销的账务办理工作。i.

结算管理岗

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5原则与基本规定

5.1原则

1）本行呆账核销工作按照“脚踏实地、依法合规、严格审察、账销案存”的原则，

推行“合时申报、按期审察、账务集中办理”的制度；

2）不良财产经采纳全部可能的举措和实行必需的程序进行追偿以后的确未能回收，

具备相应的确实证明资料，切合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。

5.2基本规定

1）本行发生的切合核销条件的呆账，应依据本行财产风险分类、损失准备金计提

等有关制度，仔细核实项目状况、合时组织申报认定；

2）不论金额大小，一定逐户、上报风险管理委员会审批；

3）关于已核销的呆账应成立管理台账。

4）已核销呆帐应视同表内不良财产进行管理、清收和追索。

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6流程描绘与控制要求

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

阶段环节风险点

6.1资环节名称:接不良财产管理流程

料采集合用部门:财产管理部门;

合用岗位:清收岗;

职责要求:负责不良财产平时管理。

操作规范:负责对不良财产进行平时管

理，详细拜见《不良财产管理流程》。

环节名称:财产核销申请风险描绘:

合用部门:财产管理部门;不按规定条件申请核销,泄漏呆账核销奥密,易

合用岗位:清收岗;造成循私作弊，产生道德风险，信誉环

职责要求:对切合呆账核销条件的贷款申境。

请核销。风险等级:高风险