《专升本审计练习题》课件.pptVIP

**********************专升本审计练习题本课件包含专升本审计考试的练习题，涵盖审计基础、审计实务、内部控制等内容。课程目标掌握审计基础知识了解审计的基本概念、目标、原则和程序，为后续课程学习打下基础。熟悉审计实务通过案例分析和练习，熟悉审计流程、方法和技巧，提升实际操作能力。提高专业素养培养审计职业道德和责任感，为未来从事审计工作做好准备。审计基本概念独立性审计员必须保持独立性，避免利益冲突，确保审计结论客观公正。客观性审计员必须以客观的态度收集和分析证据，避免偏见和主观臆断。专业胜任能力审计员需要具备足够的专业知识和技能，才能有效地执行审计工作。尽职调查审计员需要认真执行审计程序，充分收集审计证据，确保审计结果的可靠性。审计目标和原则审计目标审计目标是审计人员在审计过程中要达成的目标，它决定了审计工作的方向和范围。审计原则审计原则是一套指导审计工作的基本准则，它规定了审计人员在进行审计工作时应该遵循的原则。审计原则主要包括独立性、客观性、专业胜任能力、审慎、必威体育官网网址等。审计证据审计证据定义审计证据是注册会计师为形成审计意见而获得的、与财务报表认定相关的，且具有可信赖性的信息。审计证据通常包括原始凭证、会计记录、财务报表和其他相关信息。审计证据来源审计证据的来源包括客户提供的文件，以及注册会计师独立获取的信息。例如，注册会计师可以查阅客户的原始凭证、与客户管理层进行沟通，以及对客户资产进行实地盘点等。审计程序1计划确定审计目标和范围2执行收集审计证据3评价分析审计证据4报告出具审计意见审计程序是指审计人员在执行审计工作时所采取的具体步骤和方法。审计程序的目的是为了获得充分、适当的审计证据，为形成审计意见提供依据。重要性水平概念在审计中，审计人员根据其专业判断认为对财务报表整体而言是重要的金额或数量，并据此决定将审计工作集中在关键风险领域。影响因素公司规模、行业特点、财务报表项目性质、管理层欺诈风险、财务报表使用者预期等。判断依据财务报表中的重要性水平应根据财务报表整体而言是重要的金额或数量确定。作用为审计人员提供判断审计风险的关键依据，并影响审计范围和审计程序。风险评估1识别风险评估审计对象面临的风险，识别潜在的重大错报风险。2评估风险评估识别出的风险发生的可能性，判断风险发生的可能性有多大。3计量风险评估风险发生的可能性，判断风险发生后对财务报表的影响程度。内部控制制度目的内部控制制度旨在确保企业资产安全、财务信息可靠、经营活动有效率、遵守相关法律法规。要素内部控制制度包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，互相联系、相互补充，共同构成完整的体系。类型内部控制制度可分为预防性控制、侦测性控制、纠正性控制，旨在从不同角度保障企业运营的顺利进行。重要性有效的内部控制制度可以有效降低企业经营风险，提高经营效率，保证企业可持续发展。审计抽样审计抽样是指在审计过程中，从总体中选取部分样本进行审计，并据此推断总体的审计结论。1确定样本规模根据总体规模、风险水平和期望误差率确定样本规模。2选择样本采用随机抽样、分层抽样、系统抽样等方法选择样本。3实施审计程序对样本进行审计，收集审计证据。4评估审计结果根据样本审计结果，对总体进行推断，并形成审计结论。审计报告类型无保留意见审计意见表明财务报表已按照相关准则编制，不存在重大错报。这是最常见的审计报告类型。保留意见审计意见表明财务报表存在重大错报，但对整体财务报表的影响并不重大。否定意见审计意见表明财务报表存在重大错报，并且对整体财务报表的影响重大。无法表示意见审计师无法获取充分适当的审计证据，无法对财务报表发表意见。审计报告撰写要求封面设计审计报告封面应包含机构名称、报告日期、审计对象、审计范围、审计结论等基本信息。内容模板审计报告内容应遵循标准格式，包括审计意见、审计范围、审计依据、审计程序、审计发现、审计建议等。签字盖章审计报告应由主审人员签字，并加盖审计机构印章，确保报告的真实性和有效性。收入循环审计1收入确认审查销售收入的确认是否符合相关会计准则的要求，例如收入确认的时点和金额是否准确。2销售退回检验退货、折让、折现等项目是否已经及时、准确地计入相关账目，并进行必要的核实。3应收账款对应收账款的账龄分析、坏账准备的计提进行审计，确认其是否合理。收入循环认定测试11.发生确认收入是否实际发生，验证销售合同的真实性和合法性。22.完整性检查所有应确认的收入是否都已确认，