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志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

内部控制管理手册

第一章总则

第一条为了加强和规范公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公

司可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规

范》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控

制.

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的

机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息

真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则

1、合法性原则.本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要

求。

2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的

各种业务和事项。

3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、

高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷.

4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行.内部控制建立和实施过程中存在的问题应

当能够得到及时地纠正和处理。

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权

责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相

互制约、相互监督.

6、适应性原则.本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范

围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、

经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与

效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金

第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币

资金.

第六条资金内部控制的关键控制点：

1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理；

2。现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;

3。与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴

和有关印章的管理应当严格有效。

第七条货币资金不相容岗位包括：

1。货币资金支付的审批与执行；

2。货币资金的保管和盘点清查；

3.货币资金的会计记录和审计监督.

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级

工作.

第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。

第九条公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。

第十条公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核,

确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符.

第十一条公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相

符，如不符，应及时查明原因，做出处理.

第十二条会计印章管理的要求.

1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章.

2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会