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君子忧道不忧贫。——孔丘

内部审计基础考试试题附答案

1.在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目

标和程序。风险可定义为：

a.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务

报表而言是很重要的;

b.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现;

c.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;

d.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

答案：b

解析：答案a不正确，财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、控

制风险和检查风险组成的，这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义;

答案b正确，根据实务公告2210—1，“业务目标和程序应该针对与被审

计活动有关的风险。“风险”是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。风险

根据后果和可能性来衡量。在业务计划阶段风险评估的目标是确认应该作为潜在业

务目标得到检查的重要领域。”

答案c不正确，没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法

规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响;答案d不正确，没有实现既

定的业务和项目的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。

2.以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：

a.业务的目标和范围;

b.所需的记录的客户人员;

c.抽样计划和关键标准;

d.预期的开始和结束日期。

答案：c

解析：答案a、b和d不正确，预备会议的议程包括业务的目标与范围、

所需的记录与客户人员以及预期的开始与结束时间等事项。

君子忧道不忧贫。——孔丘

答案c正确，内部审计部门应该与负责被检查活动的管理层一起开会(实

务公告2200—1)。在内部审计师与业务客户之间的预备会议对于讨论有关即将开

始的业务的计划与执行事项而言是一次机会。鉴于抽样计划要在初步调查和评价控

制都已完成后才能确定，所以不可能去讨论抽样计划。

3.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：

a.计划阶段;

b.在评价风险管理和控制系统之后;

c.在开展业务时;

d.为确保下次业务能涵盖所指出的`问题区域，在每次业务结束后对标准

业务方案进行修改时。

答案：a

解析：答案a正确，标准2200指出，“内部审计师在开展每项业务时都

应制定并记录业务计划。”因此，标准2240指出，“内部审计师应制定出能完成

业务目标的工作方案，应对这些工作方案予以记录。”此外，在业务工作开始前完

成工作方案的准备工作，并在业务过程中进行恰当的修改(实务公告2200—1)。相

应地，工作方案要在计划阶段准备。

答案b不正确，工作方案指出了测试的范围、深度、性质和程度。因此，

它必须在计划阶段制定;

答案c不正确，内部审计师应在计划阶段制定工作方案，而不是在业务开

展时;

答案d不正确，尽管为下次业务在每项业务结束后修改工作方案是允许

的，但工作方案还是要在计划阶段制定。

4.在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：