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税务筹划与避税作业指导书

TOC\o1-2\h\u32725第1章税务筹划基础概念 3

168561.1税务筹划的定义与原则 4

326351.2税务筹划与避税的界限 4

321921.3税务筹划的目标与意义 4

22226第2章税收法律法规体系 5

91302.1我国税收法律法规概述 5

312112.2税法的构成要素 5

127942.3税收法律法规在税务筹划中的应用 5

17867第3章税务筹划的基本方法 6

207473.1税收优惠利用 6

110423.1.1税收减免：企业应充分了解国家和地方的税收减免政策，如高新技术企业、小微企业的税收优惠政策，合理利用减免税政策降低企业税负。 6

311123.1.2税前扣除：合理规划企业成本费用，保证在税前扣除范围内，降低应纳税所得额。 6

183673.1.3税收抵免：利用税收抵免政策，如研发费用加计扣除、节能环保设备投资抵免等，降低企业税负。 6

6573.1.4税收返还：关注国家和地方的税收返还政策，积极申请返还税款，减轻企业负担。 6

114323.2税负转移 6

322333.2.1价格调整：通过调整关联企业间的交易价格，实现利润转移，降低税负。 6

158773.2.2融资安排：选择合适的融资方式，如债务融资、股权融资等，实现税负的合理分配。 6

150453.2.3合同安排：通过合同条款的设计，将税负转移给交易对方，如租赁合同、服务合同等。 6

172083.2.4供应链管理：优化供应链，选择税负较低的供应商和销售渠道，降低整体税负。 7

194493.3税基筹划 7

125023.3.1收入确认：根据企业实际情况和税收政策，选择合适的收入确认方法，如提前确认收入、分期确认收入等。 7

52633.3.2费用分配：合理分配企业费用，降低税基，如合理划分研发费用、管理费用等。 7

172553.3.3资产处理：合理规划资产处置，如资产折旧、报废等，降低税基。 7

138353.3.4投资安排：通过投资税收优惠政策，如税收递延、抵免等，降低税基。 7

309883.4会计处理方法的选择 7

219983.4.1计提政策：合理选择计提政策，如坏账准备、存货跌价准备等，影响税前扣除和税后利润。 7

106303.4.2存货计价方法：选择合适的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，影响成本和利润的确认。 7

72233.4.3折旧方法：合理选择固定资产折旧方法，如直线法、加速折旧法等，实现税负的合理分配。 7

141213.4.4预提和待摊费用：合理规划预提和待摊费用，调整成本和利润，降低税负。 7

6892第4章企业所得税筹划 7

268244.1企业所得税筹划概述 7

38304.2投资与融资决策的税务筹划 7

152594.2.1投资决策的税务筹划 8

114744.2.2融资决策的税务筹划 8

137364.3股息分配与利润转移的税务筹划 8

327484.3.1股息分配的税务筹划 8

174714.3.2利润转移的税务筹划 8

229364.4研发费用与无形资产的税务筹划 8

203574.4.1研发费用的税务筹划 8

299564.4.2无形资产的税务筹划 8

13091第5章个人所得税筹划 9

244795.1个人所得税筹划概述 9

34715.2工资薪金所得的税务筹划 9

291225.3经营所得的税务筹划 9

88485.4资本利得与财产转移的税务筹划 9

16803第6章增值税筹划 9

130316.1增值税筹划概述 9

27736.2销售环节的增值税筹划 9

313046.2.1选择适当的销售方式 9

58676.2.2合理确定销售价格 10

199706.2.3利用税收优惠政策 10

225086.3进项税额的筹划 10

271486.3.1选择合适的供应商 10

112026.3.2合理安排采购时间和方式 10

100636.3.3优化存货管理 10

142836.4增值税优惠政策的应用 10

280016.4.1了解增值税优惠政策 10

15796.4.2合规享受增值税优惠政策 10

7936.4.3注意增值税优惠政策的变化 10

6814第7章其他税种筹划 11