《中国的税收救济法》课件.pptVIP

*****************引言税收是国家财政收入的主要来源,对国家经济发展至关重要。税收救济法则是对纳税人进行税收救助的法律依据,旨在维护税收公平正义,促进社会和谐稳定。什么是税收救济法?法律保障税收救济法是国家为了保护纳税人的合法权益，对纳税人因税收征管行为造成损失或负担过重时，提供的一种救济措施。公平原则税收救济法旨在维护税收征管的公平公正，确保纳税人享有平等的权利和义务。合法途径纳税人可以通过法律途径，申请税务机关纠正错误的税收征管行为，维护自身的合法权益。税收救济法的基本原则公平公正原则税收救济应该公平公正地对待所有纳税人，避免不公平的待遇，维护纳税人的合法权益。税收救济程序应该公开透明，保证纳税人能够了解申请程序和相关政策，并参与救济过程。实事求是原则税收救济应该基于真实情况和客观证据，避免主观臆断和不实信息。税收救济的范围和标准应该明确，并根据实际情况进行调整，避免过度救济或不足。税收救济法的适用范围纳税人适用于合法经营的企业和个人，包括缴纳各种税收的企业、个人和组织。税收争议包括纳税人对税收征收行为的异议，例如税务机关的错误认定、违反程序等。特殊情况例如自然灾害、重大疫情或突发事件导致企业经营困难，需要得到税收减免或延期缴纳。政策支持国家鼓励发展的重要产业或地区，以及符合国家政策导向的企业，可能获得税收优惠或减免。税收救济的具体措施减免税减免税是指政府对特定纳税人或特定税种给予减免税款的措施，主要用于鼓励特定行业发展、扶持困难企业或支持公益事业。延期缴纳延期缴纳是指纳税人因特殊原因无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延缓缴税期限的措施，通常适用于遇到暂时性困难的企业或个人。分期缴纳分期缴纳是指纳税人因税款数额较大或资金周转困难，经税务机关批准，可以将税款分期缴纳的措施，适用于大额税款或长期经营性税款。清理拖欠税款清理拖欠税款是指税务机关对纳税人拖欠的税款进行清算，并采取必要措施追缴税款的措施，主要用于维护税收秩序，保障国家财政收入。减免税减轻税负减免税是国家对特定纳税人或特定行为实施的税收优惠政策，主要目的是减轻纳税人的负担，支持特定行业发展，促进经济增长。促进社会发展减免税还可以促进社会公平正义，比如对低收入群体、残疾人、困难企业等提供税收优惠，可以帮助他们克服经济困难，实现社会发展目标。分类管理中国税收减免税政策种类繁多，包括免税、减税、免征、退税等，并且针对不同行业、不同群体，制定了不同的减免税政策。延期缴纳特定条件下延期缴纳企业因不可抗力因素导致经营困难，无法按期缴纳税款，可申请延期缴纳。延期期限一般不超过6个月。延期缴纳需提供相关证明材料。协商确定延期期限税务机关会根据企业的具体情况，协商确定合理的延期缴纳期限。延期期间，企业应按规定缴纳滞纳金。分期缴纳灵活安排根据纳税人的实际情况，可申请将税款分期缴纳，减轻短期资金压力。缓解压力有利于纳税人合理安排资金流，避免因一次性缴纳巨额税款而影响生产经营。协议约定分期缴纳需与税务机关签订协议，明确缴纳期限、金额和方式。清理拖欠税款积极主动纳税人主动联系税务机关，协商解决欠税问题。依法追缴税务机关依法追缴拖欠税款，保障国家财政收入稳定。合理减免对确实无力偿还欠税的纳税人，可以考虑减免部分税款。建立机制建立健全税款清理机制，有效防范和化解税收风险。实施程序1申请纳税人提出申请2受理税务机关受理申请3审核税务机关审核申请4决定税务机关作出决定5告知税务机关告知结果税收救济的实施程序，通常需要纳税人提出申请，税务机关受理申请，审核申请，并作出决定，最后告知纳税人结果。申请减免税符合条件纳税人符合减免税条件，需准备好相关证明材料。填写申请填写减免税申请书，并提供必要的文件证明。提交申请将申请材料递交给税务机关，并接受税务机关审核。税务审核税务机关会对申请材料进行审查，并最终决定是否批准减免税申请。申请延期缴纳1申请条件符合税收救济法规定条件的纳税人可申请延期缴纳税款。满足特定情况，例如：自然灾害、突发事件或企业经营困难。申请延期缴纳税款需要提供相关证明文件。2申请流程纳税人需填写申请书，并提交相关证明文件。税务机关审核申请材料，并根据情况决定是否批准。批准后，纳税人可获得延期缴纳税款的期限。3延期期限税务机关根据纳税人的具体情况决定延期缴纳的期限。期限一般不超过三个月，特殊情况下可延长。申请分期缴纳1符合条件纳税人确实无力一次性缴纳税款，且经税务机关核实情况属实2申请材料纳税人应向税务机关提交书面申请，并附相关证明材料