内部控制评价工作方案范文.pdfVIP

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

内部控制评价工作方案范文

为做好年度内部控制评价工作，特制定本工作方案。

一、评价目的

1.对内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，

反映内部控制现状，促进有效执行国家有关法律法规各项管理制度；

2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的

有效性进行检查评价；

3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，

认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，

提高管理水平和风险防范能力。

二、评价依据

管理制度、管理流程为依据，对所属各单位、部门管理流程、管理制

度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。

三、评价期间、范围

1.评价期间1月1日—12月31日，如有重大问题可追溯到以前年度。

2.评价范围：所属各单位、部门

四、评价内容

1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度，制度是否得

到严格执行,是否适时进行制度的修订和完善；“三重一大”的执行情况。

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度;是否

做到不相容职务分离;是否建立用章情况台账；现有的公章及公章保管情

况;

3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划;资金

计划与实际执行的偏离度;不相容职务相分离的执行情况;是否有库存现金

清查制度及执行情况;库存现金支付是否规范,是否存在超限额支付;是否

建立银行存款对账机制,是否同时对发生额、余额编制调节表,财务负责人

是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查;是否有明确的资金审

批授权规定,是否严格执行;是否有资金坐支现象;是否有大额资金支付控

制流程;现有的银行账户开户审批、账户用途;现有的保险柜及置放地点。

4.对所管辖单位的管控:重点关注资金管控和预算管控执行情况,内审

开展情况;主要评价是否建立相应的制度,制度是否严格执行,管控是否有

效。

5.存货管理:专项检查。

6.合同管理:是否建立合同管理台账以及合同档案;合同签订是否有明

确的审查审批控制流程;是否对合同的执行情况进行跟踪;是否有涉及纠纷、

诉讼的合同协议。

7.应收款项管理:(1)应收款项二级科目(控股关联、集团关联、内部

关联、外部单位)使用的准确性;(2)应收账款函证发出、函证回收情况,对

未收回的函证如何确认真实性准确性;(3)是否存在多提、少提坏账准

备;(4)债权合理账期的管理,重点评价是否建立合理账期管理机制,并分析

超账期债权占全部债权的比例。

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

8.采购管理:是否编制年度、月度采购计划,编制依据是否科学;采购

计划的审批、管控与执行;采购的组织方式,关注招标、指定采购是否按相

关规定执行;采购结算情况,资金支付是否按合同执行,有无超付现象。

9.信息系统管理:是否对系统和信息安全采取有效的监管手段,防止信

息泄露;是否与人力资源部的信息同步,及时更新公司内部人员调动、离职

情况。

10.固定资产管理:固定资产投资计划编制依据是否科学合理;是否定

期组织固定资产的检查盘点,重点评价本年度固定资产盘点工作的组织情

况,对盘点工作中发现涉及的生产经营管理问题的分析、评价;固定资产处

置的审批及管控是否符合公司规定;固定资产出租情况,重点评价招租的公

开性、租金的公允性、租金回收的及时性。

11.人力资源管理:对职工薪酬的计算、发放是否做到不相容职务相分

离;薪酬是否全额通过工资卡发放,是否从银行打印职工工资明细单,明细

单由谁保管;