国开电大 纳税筹划 形考任务1-4答案.pdfVIP

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

国开电大纳税筹划形考任务1-4答案

形考任务1答案

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题目：以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

答案：定额累进税率

题目：以下选项中，属于纳税人的有（）

答案：居民企业

题目：税收三性是指（）

答案：无偿性、固定性、强制性

题目：（）是税收筹划的前提和基础

答案：合法性

题目：（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承

担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

答案：分公司

题目：《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；

对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；

对自然人逃避缴纳税款并处罚金；

分层次处罚

题目：从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的

创投企业投资（），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转

抵扣。

答案：种子期科技型企业；

初创期科技型企业

题目：递延纳税筹划法是（）

答案：推迟纳税义务发生时间；

获取了货币时间价值的相对收益；

企业没有减少税款的缴纳

题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，

下列不符合的情况是（）

答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

题目：非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

答案：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

经国务院批准的其他所得；

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

题目：高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）

答案：研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；

科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

企业申请认定时须注册成立一年以上

题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与

分公司税收待遇的阐述中错误的有

答案：分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至

于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税；

子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务；

子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇

上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务；

分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发

生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与

分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于

作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

题目：公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包