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操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

国开电大（北京）税收理论与实务形考作业1答案

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某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小

汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税

税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税(17280)元。

某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从某农场收购小麦

100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣

的增值税进项税额为（2）万元。

某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农

场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进

项税额为（2）万元

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普

通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000

元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（13186.21

元）

某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，

由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销

售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计

税销售额为（14,000元）

目前我国增值税的税率和征税率有（16%；6%；3%；10%）

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增值税一般纳税人适用税率不包括的是（0.13）

某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢

琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准

备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为

（21.55）万元。

增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起

（360）日内到税务机关认证。

某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元

（材料成本占65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为420元

（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（0元）

某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双

方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计

算电机厂此业务应纳增值税额（0元）

某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套

98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为

（428.16元）

某家电商场（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4

台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本

0.28万元）。该业务销项税额为（3862元）

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某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，

每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项

产生的销项税额（1408元）

某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)

的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算

其销项税时应被核定为（3150元）

某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得