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做账实操-在计算当年所得税费用时，当期应纳税所得额为负数的会计处理方法

在计算当年所得税费用时，如果当期应纳税所得额为负数，那么确认所得税费用的时候，当期所得税的这部分是负数计入？还是归零呢？

这个就要看你执行的会计准则。

执行《小企业会计准则》的，如果企业应纳税所得额为负数，意味着税前亏损，当年是不需要缴纳企业所得税，“所得税费用”就为0。因为执行《小企业会计准则》的，不需要考虑暂时性差异以及递延所得税，会计核算也不确认“递延所得税负债”或“递延所得税资产”。

而执行《企业会计准则》的，则恰恰相反，会计核算需要确认“递延所得税负债”或“递延所得税资产”。如果企业应纳税所得额为负

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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