中小企业保前调查.pptVIP

应测算应收帐款余额占销售收入的比例（结合损益表），若应收帐款的比例过高则至少说明两个问题，一是企业的现金流入量偏小，存在流动资金枯绝的可能，二是企业存在明显的财务造假行为。01一般情况下，企业所属的行业景气度越高，则企业的销售越畅，造成应收帐款的可能性就越小；经营规模小的企业应收帐款的占比就相对较低；民营企业在经营和销售上更强调流动性，应收帐款的累计量相对较小。01应收帐款（含其他应收帐款）01企业在生产经营耗用或为销售而储存或停留在生产过程中的各种物资。02企业存货的多少一般由企业的生产经营周期所决定03客户经理应熟悉存货的会计处理和记帐方法。存货存货当存货帐户数据异常时，是否存在着企业大量囤积紧俏物资的情况，随着市场经济进程的加速，这样的企业行为会越来越少。关于存货经验判断是储备不超过3个月的消耗量，一般为一个月的消耗量，存货金额异常就要预提存货的折损。主办银行可以在一定程度上监控预付帐款，但对在多家银行开户的企业，银行的监控会存在一定困难1当企业采购的是一般商品，那么赊购的可能性较大，预付款会较少，相反对于紧俏产品则有可能产生较大量的预付款2一般可以根据企业的产能和备料规模判断预付款的多少3预付帐款所有者权益所有者权益有实收资本、资本公积、赢余公积、及未分配利润四部分组成。对于实收资本，合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清，应具有关部门的验资报告，但验资后依然存在抽逃的可能。途径主要有对外投资关联交易等，很多的对外投资实际上就是抽逃资本金。虚假出资多以无形资产为掩护01资本公积科目，对于一般的非募集股份公司，资本公积产生的可能性很小。02赢余公积及未分配利润与企业前期的经营及利润分配方式有关，若一个企业前期虽然盈利，但若现金流量为负数，那么这里就可能存在不实和造假行为所有者权益权责发生制的原则使损益表体现的经营成果并不能代表企业的真正支付能力仅以利润的大小作为衡量企业经营成果的唯一标准是不合理的，至少忽略了利润的取得时间、利润与投入资本及利润与风险之间的关系。客户经理跳出利润的陷阱。损益表：利润=收入-费用3241盈利企业可能出现支付能力不足的可能；在销售收入上造假一般与资产负债表的应收帐款相对应，结合考察现金流量分析，就能较好地识别对亏损企业的清偿能力和经营处境要科学全面分析判断企业盈利与承担风险及扩大规模的能力损益表：利润=收入-费用现金流量表根据收付实现制的原则编制的财务报表，一般说，现金流量表真实地反映了企业在本会计期内的经营活动、筹资活动及投资活动的现金及现金等价物的流动及转换情况现金流量表通过现金流量表，客户经理可以判断企业的经营情况是否正常；客户经理可以依此测定企业的短期偿债能力企业销售商品（减应收帐款）、提供劳务、出售资产、借款等行为构成现金流入，相反购买原料及添置资产（减应付款）、接受劳务、对外投资、偿还债务等构成现金流出无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布如何做好中小企业

保前调查建行江西省分行公司部杨美林联系电话——6848256目录中小企业发展现状中小企业信贷风险特征中小企业保前调查内容中小企业财务报表分析中小企业在国民经济中的地位

占企业总数的99%；对GDP的贡献超过60%；税收超过50%；提供了70%的进出口贸易；提供了80%的城镇就业岗位；66%的发明专利；82%的新产品开发中小企业发展现状中小企业反映最强烈的问题

资金短缺、融资难、贷款难

主要原因：

中小企业自身问题；银行贷款门槛较高；信用担保的机制、体制不健全；融资渠道窄01中小企业发展现状02规模较小、实力较弱1资信较差、信息不对称2管理不规范，体制不健全3市场发育度低，缺乏信用观念4二、中小企业信贷风险特征现场调查：企业主体资格企业基本面反担保：抵押、质押、保证非财务信息授信用途合法、真实性管理情况中小企业保前调查主要内容非现场调查：企业法人和股东信用记录经营情况及风险特征违约风险概率分析申请动机及资信情况授信额度合理性分析反担保分析侧面核实印证中小企业保前调查主要内容01020304识破资产负债表揭穿损益表绞干现金流量表企业偿债能力的指标分析四、中小企业财务报表分析资产负债表损益表现金流量表（中小企业不一定有）对银行来讲，企业一般会做大资产总量，虚增利润，扩大现金流量以骗取贷款，因此客户经理首先应学会财务报表真伪的识别。010302客户经理常遇到的财务报表资产按流动性排列分