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给领导的建议书

给领导的建议书篇1

公司管理层：

我们接受委托，对贵公司2022年度财务核算、管理进行顾问咨询。我们的

责任是对贵公司2022年度的财务核算、管理发表咨询意见。我们提供的这份管

理建议书，是我们基于为贵公司服务的目的，根据调查了解过程中发现的财务

核算、管理问题及需要提请贵公司关注的重大事项而提出的。我们了解与评价

贵公司会财务核算、管理的目的是协助我们对贵公司的财务核算、管理发表咨

询意见，而并非旨在找出贵公司财务核算、管理的缺陷及舞弊行为。我们的咨

询工作并不需要我们了解所有的财务核算、管理业务，所以本建议书提及的财

务核算、管理缺陷，仅为我们在咨询过程中注意到的，并非财务核算、管理可

能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对贵公司财务核算、管理发表的

鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。

在咨询过程中，我们了解了贵公司涉及财务核算、管理上的有关会计核算

流程、会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等

有关方面的情况，并作了分析研究。我们注意到贵公司比较重视财务管理制度

建设，努力创造良好的财务核算、管理环境、完善的会计系统和有效的控制程

序。我们认为，贵公司现有会计核算制度基本上是健全的、有效的。但是根据

财政部、国家税务总局的要求，以及贵公司的发展规划，在某些方面依然存在

一定的缺陷。现将我们发现的财务核算、管理方面的某些问题及改进建议提供

给你们，希翼引起你们的注意，以便完善内部控制。

一、切实强化往来款项的管理，规避财务风险

贵公司没有建立内部定期对账制度，由于与母公司内部往来和关联交易金

额较大，在对账过程中存在执行不到位、不及时现象，影响合并财务报表披露

的准确性，同时加大了因关联方交易产生的税收风险。

针对上述问题，我们提出如下建议：

加强往来款项核算管理，切实保障双方核算的一致性。

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积极清理账龄过长的其他应收款项，对部份确实无法收回的逾期款项，由

公司内部有关管理部门调查取证后提出报告、经相关部门审核后提出处理意

见，及时提交董事会或者其授权部门审定，在履行相关审批手续后进行损失核

销，并由财务部门进行相应的账务处理，以正确反映公司资产、负债和损益。

二、财产管理制度

(一)个人往来账项

贵公司存在金额较大且账龄较长的其他应收款，其中大部份为母公司借

款，此外个人借款数额也相对较高。

针对上述问题，我们对贵公司提出如下建议：

我们建议贵公司与母公司尽快结清账龄较长的往来款，并加强对个人借款

管理，特别是在年底应及时清理个人借款，避免跨年度核销以及长期的资金

占用。

(二)存货管理不完善

贵公司报告期存货金额过大，而且实物资产盘点工作有待加强，由于盘点

计划不够详尽，可操作性欠缺，对盘点工作的指导意义不大。

针对上述问题，我们对贵公司提出如下建议：

存货的盘点需要各部门的合作。盘点前应制定详细的盘点计划，并召开布

置会议，安排各部门工作。对期末存货的盘点时，在测量其库存数量的同时，

应关注备件的质量，以避免长年堆放的备件浮现淘汰过时的情况，从而对企业

造成损失。

三、会计工作机构、人员职责及内部稽核制度

贵公司已按照《企业内部会计控制规范—基本规范(试行)》的要求，建

立、健全本单位的内部会计控制制度，并使其得到有效运行，基本做到分工明

确，人尽其责。但是近年来财税法规变化很大，贵公司身处东北老工业基地，

财务核算基础薄弱，随着贵公司的迅速扩张，整合力度不断加强，财务管理及

核算也日益精细，这对财务人员的业务水平提出更高的要求。财务人员不仅要

谙悉新会计准则和精通日常业务核算，还要面对复杂多变的国际国内宏观经济

形势、国内财税金融等新政策。

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建议贵公司根据公司业务规模发展的需要，努力拓宽财务人员视野，增加

对财务人员的培训、增加对经营管理、财务、会计知识的学习，进一步充实公

司财务人员知识、提高财务人员的政策水平和综合业务能力，以适应贵公司快

速发展和财务管理规范的需要。

对于上述财务核算、管理问题，我们已经与有关管理部门或者人员交换过

意见，他们已经确认上述问题的真实性。

本管理建议书仅供贵公司管理层内部参考。因使用本管理建议书不当造