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财务审计流程图解手册

TOC\o1-2\h\u3512第1章审计前期准备 4

9481.1审计目标与范围 4

306621.1.1确定审计目标 4

66391.1.2确定审计范围 4

304691.2审计计划与时间表 4

64031.2.1制定审计计划 4

152271.2.2制定审计时间表 4

241071.3审计资源配置 5

116461.3.1审计团队组建 5

226051.3.2审计资源分配 5

42821.3.3审计培训与指导 5

29523第2章审计方法与程序 5

175612.1审计方法概述 5

203542.1.1调查法 5

135112.1.2核对法 6

113692.1.3分析法 6

253112.1.4观察法 6

277372.2审计程序设计 6

313712.2.1风险导向 6

318762.2.2充分、适当的审计证据 6

111652.2.3适时性 6

38952.2.4有效性 6

86792.2.3.1审计计划 6

165912.2.3.2审计实施 7

288932.2.3.3审计报告 7

177462.2.3.4审计跟踪 7

146642.3审计抽样技术 7

276042.3.1随机抽样 7

167882.3.2分层抽样 7

281822.3.3系统抽样 7

157402.3.4选取抽样 7

302032.3.5重估抽样 7

10269第3章内部控制评估 7

204243.1内部控制体系概述 7

275883.2内部控制测试 8

141573.2.1了解内部控制 8

114943.2.2测试方法 8

244253.2.3测试程序 8

312743.3内部控制缺陷识别与评价 8

37103.3.1内部控制缺陷类型 8

290343.3.2缺陷识别 8

163493.3.3缺陷评价 8

10772第4章财务报表分析 9

310194.1财务报表编制基础 9

305594.1.1会计政策 9

154364.1.2会计估计 9

269064.1.3财务报表格式 9

3524.2财务比率分析 9

266724.2.1偿债能力分析 9

168414.2.2营运能力分析 10

297174.2.3盈利能力分析 10

93094.2.4现金流量分析 10

288454.3财务趋势分析 10

72174.3.1收入趋势分析 10

124084.3.2利润趋势分析 10

57864.3.3资产负债趋势分析 10

12824.3.4现金流量趋势分析 10

31318第5章货币资金审计 10

122605.1现金与银行存款审计 10

23125.1.1审计目标 10

84215.1.2审计程序 10

320935.1.3审计重点 11

45985.2其他货币资金审计 11

214025.2.1审计目标 11

225485.2.2审计程序 11

223735.2.3审计重点 11

144365.3外币业务审计 11

105005.3.1审计目标 11

191995.3.2审计程序 11

157225.3.3审计重点 12

328第6章存货与成本审计 12

142756.1存货盘点与控制 12

214416.1.1存货盘点程序 12

123926.1.2存货内部控制 12

316756.1.3盘点差异分析 12

236456.2存货计价与跌价准备 12

325976.2.1存货计价方法 12

250276.2.2存货跌价准备的计提 12

191106.2.3存货跌价准备的审计 12

186666.3成本核算审计 13

99916.3.1成本核算方法 13

140546.3.2成本核算流程 13

107096.3.3成本核算审计 13

17875第7章负债与所有者权益审计 13

159127.1应付账款与预收账款审计 13

123307.1.1审计目标 13

187657.1.2审计程序 13

286347.1.3审计证据 13