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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

企业应收账款管理制度

企业应收账款管理制度

应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务

而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;其次，

应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等;第三，

应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如

投标保证金和租入包装物等保证金等。

应收账款的核算范围

一、销售、财务的监管

(一)、在销售合同中明确各项条款

在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时

与客户产生分歧而带来经营风险：

1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要符合“三性”(合法性、

真实性、可行性)和“五审查”(对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信

是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否符合规定)。

2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期(特别交待付款日

期，如收款期到期时能批复付款的决定人一定要注明，以防对方互相推托而推迟

付款期)、发票的开具事项、技术要求、运输情况等;

3、明确双方的权利和违约责任;

4、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订;

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5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字);

(二)、定期的财务对帐

财务要形成定期的对帐制度，每个月必须同客户核对一次帐目，以免造成

单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距

像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要形成具有法律

效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。

(三)、减少赊销运作方式

销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作

模式。这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。

我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽

量减少赊销的方式。

(四)、建立信用评定、审核制度

在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、

审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取

动态的管理办法，即每月根据前期合作情况，对客户的信用情况重新评定。

二、客户资信管理制度

(一)、信息管理基础工作的建立

信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基

础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后，一

份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终

责任人。

1、客户信息档案包括：

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A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、

电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、

学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是

客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集而

来;

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营

方向、经营政策、经营特点等;

C、业务状