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东方证券股份有限公司东方证券股份有限公司东方证券股份有限公司东方证券股份有限公司上市公司对外担保相关规定上市公司对外担保相关规定上市公司对外担保涉及的主要法律法律120号文件的相关规定上市公司对外担保的其他相关规定上市公司对外担保涉及的主要法律法律法规颁布部门颁布时间《企业会计准则——或有事项》财政部2000-4-27《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》（证监公司字[2000]61号）证监会2000-6-6《企业会计制度》（财会[2000]25号）财政部2000-12-29《上市公司治理准则》（证监发[2002]1号）证监会、国家经贸委2002-1-7《上市公司临时报告格式指引第七号——上市公司关于为他人提供担保公告格式指引》上交所2002-3-11《审核标准备忘录第6号——关于发行人的控股股东或实际控制人存在巨额债务或出现资不抵债情况时的审核标准》证监会发行监管部2002-10-10《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）财政部2003-3-17《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）证监会、国务院国资委2003-8-28上市公司对外担保涉及的主要法律法律（续）法规颁布部门颁布时间《关于执行56号文若干问题处理意见的复函》（上市部函[2003]296号）证监会上市公司监管部2003-11-5《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（四）》（财会[2004]3号）财政部2004-5-28《内部会计控制规范——担保（试行）》（财会[2004]6号）财政部2004-8-19证券交易所股票上市规则(2004年修订)上交所、深交所2004-11-29《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）国家税务总局2005-8-9《中华人民共和国公司法》十届人大常委会十八次会议2005-10-27《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）证监会、银监会2005-11-140102股东大会对对外担保审批的相关规定120号文件的其他相关规定120号文件的相关规定股东大会对对外担保审批的相关规定120号文上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。必须经股东大会审批的对外担保上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保对股东、实际控制人及其关联方提供的担保股东大会对对外担保审批的相关规定（续）120号文股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。公司法上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。120号文件的其他相关规定公司章程上市公司的《公司章程》应当明确股东大会、董事会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度。各上市公司应当按照《120号文》的有关规定修订和完善《公司章程》董事会应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的2/3以上董事审议同意并作出决议信息披露上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额120号文件的其他相关规定（续）控股子公司03上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会作出决议后及时通知上市公司履行有关信息披露义务对外担保定义02“对外担保”，是指上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。所称“上市公司及其控股子公司的对外担保总额”，是指包括上市公司对控股子公司担保在内的上市公司对外担保总额与上市公司控股子公司对外担保总额之和办理时提交材料01上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料01内部管理和内部控制制度的相关规定02信息披露的相关规定03会