《全面预算冯建》课件.pptVIP

**********************全面预算全面预算是一套完整的预算体系，涵盖了企业经营活动的各个方面。它不仅包括财务预算，还包括生产预算、销售预算、人力资源预算等。全面预算的概念和特点全面预算全面预算是指企业根据其战略目标，将企业的经营计划具体化为财务数字，并通过预算的编制、执行、控制和评价来实现企业的目标。特点全面性协调性动态性参与性全面预算的编制步骤1收集资料收集企业经营计划和内部控制相关信息。2编制预算根据收集的资料进行预算编制。3预算汇总将各部门预算汇总成企业整体预算。4审核批准由公司高层审核批准。全面预算的编制是一个复杂而系统的工作。需要企业各部门通力合作，共同完成。全面预算的编制原则11.全面性原则覆盖所有业务和部门，确保预算范围完整。22.统一性原则遵循统一的预算编制标准和方法，保证预算数据的可比性。33.滚动性原则定期滚动更新预算，适应经营环境变化。44.可行性原则预算目标要切合实际，可实现。全面预算的编制要点全面规划制定切实可行的预算目标和计划，确保预算与企业发展战略和经营目标一致。数据分析收集和分析相关数据，如历史数据、市场趋势、竞争对手情况等，为预算编制提供依据。沟通协调加强各部门之间的沟通协调，确保预算编制过程中信息的及时传递和有效共享。预算控制建立预算控制体系，对预算执行情况进行监控和评估，及时发现偏差并采取措施。财务预算的分类和编制财务预算分类财务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算、利润预算和现金流量预算等。财务预算编制财务预算编制需要考虑企业经营目标、生产经营计划、市场需求变化、财务状况等因素。编制过程需要收集相关数据、进行分析、预测，并最终形成可操作的预算方案。销售预算的编制1市场调研分析市场需求、竞争对手、销售趋势。制定合理的销售目标和销售策略。2预测销售量根据市场调研结果和历史数据，预测未来一段时间内的销售量。考虑季节性因素、促销活动等影响。3编制销售预算根据预测的销售量，计算销售收入和销售成本。细化到产品、地区、时间段等。生产预算的编制生产预算是在销售预算的基础上，根据产品的生产工艺、设备状况、生产周期等因素编制。1确定生产目标根据销售预算确定生产目标，满足市场需求。2预测生产需求根据销售预测、库存水平等因素，预测生产需求。3编制生产计划结合生产能力、生产效率等因素，编制生产计划。4核算生产成本根据生产计划，核算生产成本，并编制生产成本预算。生产预算编制需要考虑生产周期、原材料采购周期、生产能力等因素。采购预算的编制确定采购计划根据生产计划和销售计划确定采购商品的数量、种类、时间等信息，并根据市场价格预计采购成本。选择供应商根据商品质量、价格、交货时间等因素选择合适的供应商，并与供应商协商采购价格和交货期限。编制采购预算根据采购计划、供应商信息以及预计采购成本，编制详细的采购预算表，并明确预算金额和预算执行时间。预算控制在采购过程中，要严格控制采购成本，确保采购成本不超过预算金额，并及时跟踪预算执行情况。人工成本预算的编制1收集数据收集与人工成本相关的历史数据，例如工资率、加班费、休假津贴等。2预测需求根据生产计划和销售预测，预测未来的人工需求，包括人数和工作时间。3计算成本将预测的人工需求与工资率和其他相关费用相乘，计算出人工成本预算。制造费用预算的编制1收集资料收集历史数据、市场信息和生产计划。2确定项目列出所有与生产相关的费用项目。3估算费用根据项目和计划估算每个项目的费用。4编制预算汇总所有项目的费用，形成制造费用预算。制造费用预算涉及生产过程中发生的间接成本，例如厂房租金、机器折旧和维修费用等。编制制造费用预算需要充分考虑各种因素，例如生产规模、生产效率和市场需求等。预算的准确性直接影响企业生产成本的控制和盈利水平。管理费用预算的编制确定预算目标明确管理费用预算的控制目标，例如降低管理成本、提高效率等。收集历史数据收集过去几年的管理费用数据，分析其变化趋势，作为预测基础。预测未来成本根据企业发展计划和经营环境，预测未来管理费用发生的可能性。编制费用预算根据预测结果，编制管理费用预算，并细化到各个部门和项目。审核和审批对管理费用预算进行审核和审批，确保其合理性和可执行性。财务费用预算的编制1确定预算目标确保财务费用预算与企业整体目标一致。2收集历史数据分析以往财务费用支出情况，识别影响因素。3