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子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》
2023年税务师考试税法二模拟题含答案
2023年税务师考试税法二模拟题含答案
单项选择题
1、根据企业所得税相关规定。以下表述正确的选项是。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入
免税
B.房地产开发企业经济适用房开发工程预缴所得税的预计
利润率不得低于5%
C.在采取特别纳税调整时，加收的.利息可以在当年计算
应纳税所得额时扣除
D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
【答案】A
2、某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税相
关规定，税前扣除方法为。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
【答案】C
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子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》
3、根据企业所得税核定征收方法规定，纳税人的消费经
营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化到达()
的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得
率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2023年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120
万元，本钱费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经
税务机关检查，本钱费用支出核算准确，但收入总额不能确
定。税务机关对该企业采取核定征税方法，应税所得率为
25%。2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某软件消费企业为居民企业，2023年实际发生的工资
支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出
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子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》
4万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所
得额万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2023年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视
同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的本钱费
用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在
其他纳税调整事项，2023年度该企业应缴纳企业所得税万
元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、根据企业所得税相关规定，以下表述正确的选项是。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应
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