《财务预算财务控制》课件.pptVIP

*****************课程介绍课程内容涵盖财务预算和财务控制的核心内容，例如预算编制、预算执行、预算控制、财务分析等。教学目标掌握财务预算的基本理论和方法学习财务预算的编制和执行流程了解财务控制的常用手段和技巧适用对象适合企业财务人员、管理人员、财务管理专业的学生等学习。财务预算的概念和特点定义财务预算是一种预测性财务计划，它确定企业在未来某一期间的财务目标和实现目标的行动计划。财务预算涵盖企业运营的各个方面，包括收入、成本、利润、现金流量、资产和负债等。特点财务预算具有前瞻性，它是在对未来经济环境、市场状况、行业竞争等因素进行分析的基础上制定的。财务预算具有量化性，它将企业的财务目标和行动计划量化为具体的数字，便于企业进行评估和控制。财务预算的目的和作用制定目标和计划财务预算为企业设定财务目标，并制定实现目标的具体计划，为企业经营决策提供方向和依据。资源分配和管理财务预算帮助企业合理分配和管理资源，避免资源浪费，提高资金使用效率，确保企业经营目标的实现。风险控制和预警通过对财务预算的分析，可以及时发现潜在的财务风险，并采取措施进行控制和防范，减少企业经营风险。绩效评估和改进财务预算可以作为企业经营绩效的评估依据，帮助企业及时发现问题，制定改进措施，不断提高经营效益。编制财务预算的原则完整性财务预算应涵盖所有相关的经济活动和经营项目，确保预算的全面性。一致性财务预算的编制应该与企业的总体战略目标和经营计划相一致，确保预算目标的有效性。可操作性财务预算应设定具体、可衡量、可实现、相关和有时限的目标，确保预算的实用性和可执行性。灵活性财务预算应该考虑外部环境变化和企业内部因素变化，允许根据实际情况进行调整。编制财务预算的步骤1确定预算目标明确预算编制的最终目的2收集相关数据收集各种财务数据3编制预算草案根据数据制定预算4预算审批各部门审核预算5预算执行根据预算执行计划预算编制需要通过一系列步骤进行，首先要明确预算目标，然后收集相关财务数据，根据数据制定预算草案，并由各部门进行审核审批，最后根据预算执行计划开展实际工作。不同类型的财务预算11.经营预算预测未来一段时间内企业的经营活动情况，包括销售预算、生产预算、成本预算等。22.财务预算预测未来一段时间内企业的财务状况，包括资金预算、现金流量预算、利润预算等。33.投资预算预测未来一段时间内企业的投资活动情况，包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。44.资本预算预测未来一段时间内企业筹集资金的情况，包括股权融资预算、债务融资预算等。财务预算的编制技术零基预算从零开始，不考虑历史数据，基于实际需要进行预算编制。增量预算以往年预算为基础，增加或减少部分项目，进行预算编制。滚动预算将预算周期划分为多个阶段，不断滚动更新，保持预算的动态性。弹性预算根据实际情况调整预算规模，灵活应对市场变化。成本预算成本预算表格成本预算表格用于记录和分析预期的成本，帮助企业管理和控制成本。成本控制分析报表成本控制分析报表通过比较实际成本与预算成本，识别成本差异并采取措施改进成本控制。成本预算会议成本预算会议是企业管理层与相关部门沟通成本预算，并制定成本控制策略的平台。销售预算销售预算定义销售预算，是指企业未来一个时期预计的销售收入和销售数量，是企业财务预算的重要组成部分，是其他预算编制的基础。重要性销售预算能帮助企业预测未来销售情况，制定合理生产计划，控制成本，优化资源配置，提高企业经营效益。生产预算生产计划生产预算的核心是制定生产计划，预测未来生产量。原材料采购根据生产计划，确定原材料采购量，并制定相应的采购预算。生产成本预测生产过程中所需的直接材料、直接人工和制造费用。时间安排制定生产计划的具体时间表，确保生产过程按计划进行。资金预算1资金需求预测预测未来一段时间内企业所需的资金数量和时间。2资金来源分析分析企业可利用的资金来源，例如银行贷款、企业内部资金等。3资金筹措方案制定合理的资金筹措方案，以满足企业的资金需求。4资金使用计划制定资金使用计划，确保资金高效利用。现金流量预算1预测现金流入预测未来一段时间内企业将收到的所有现金。2预测现金流出预测未来一段时间内企业将支付的所有现金。3计算净现金流量将现金流入减去现金流出，计算出企业净现金流量。4分析现金流量分析现金流入和流出的来源和去向，了解企业现金流动的状况。利润预算利润预算定义利润预算，反映企业预计期间的盈利能力，是企业经营预算的核心内容。利润预算