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天将降大任于斯人也,必先苦其心志,劳其筋骨,饿其体肤,空乏其身,行拂乱其所为。——《孟子》
会计专业技术资格中级会计实务(所得税)模拟试卷21
(总分52,考试时间90分钟)
单项选择题本类题共15小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不
选均不得分。
1.甲公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不
符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定甲公司研
发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销
年限和净残值均符合税法规定。甲公司当期期末该无形资产的计税基础为()万元。
A.0
B.405
C.135
D.270
2.A公司2016年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元,2017年
实际发生产品质量保证费用190万元,2017年12月31日预提产品质量保证费用120万元。
税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2017年12月31日该项负债
的计税基础为()万元。
A.0
B.120
C.200
D.190
3.甲公司于2017年12月1日将收到的与资产相关的政府补助2000万元确认为递延收益,
至2017年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态,相关资产按10年计提折旧,预计
净残值为0。假定该政府补助不属于免税项目,甲公司采用总额法核算政府补助,税法规定,
该项政府补助在收到时应计入当期应纳税所得额。甲公司2017年12月31日递延收益的计
税基础为()万元。
A.2000
B.0
C.1800
D.200
4.甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为
120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采
用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31
日,该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响,
甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
A.24
B.6
天将降大任于斯人也,必先苦其心志,劳其筋骨,饿其体肤,空乏其身,行拂乱其所为。——《孟子》
C.48
D.4
5.甲公司于2017年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股100万股,作为可
供出售金融资产核算。2017年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6
元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时—并计
算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发
生变化,不考虑其他因素。甲公司2017年12月31日因该金融资产应确认的其他综合收益
为()万元。
A.150
B.200
C.50
D.0
6.甲公司以2017年1月8日发行的公允价值为1000万元的股
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