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招聘税务助理笔试题(某大型国企)题库解析

一、单项选择题（共60题）

1、下列哪项不属于税收优惠范畴？

A.研发费用加计扣除

B.小规模纳税人增值税免税政策

C.增值税一般纳税人资格认定

D.创业投资企业抵扣应纳税所得额

答案：C

解析：增值税一般纳税人资格认定是税务管理中的一个流程，而非税收优惠的具体措施。

2、关于企业所得税预缴的规定，以下哪个说法是正确的？

A.企业所得税实行按月或按季预缴

B.企业所得税预缴比例为10%

C.企业所得税预缴期限必须在季度终了后15日内完成

D.所有企业都必须进行预缴申报

答案：A

解析：根据我国企业所得税法规定，企业所得税实行按月或按季预缴，因此选项A正确。其他选项中，预缴比例并非固定为10%，预缴期限也并非必须在季度终了后15日内完成，并且并不是所有企业都需要进行预缴申报。

3、关于增值税，以下哪项说法是正确的？

A.增值税只对商品销售征税，不涉及服务

B.增值税的税率为固定税率，不区分不同行业

C.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率

D.增值税的征税对象是所有商品和劳务

答案：C

解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。其计算公式为：应纳税额=销售额×税率。A项错误，增值税不仅对商品销售征税，也对服务征税；B项错误，增值税的税率有固定税率，也有简易税率，并且根据不同行业可能存在差异；D项错误，增值税的征税对象是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

4、以下哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人的名称、法定代表人

B.纳税人的住所、经营地点

C.纳税人的财务报表

D.纳税人的开户银行及账号

答案：C

解析：税务登记的内容包括：纳税人的名称、法定代表人、住所、经营地点、经济性质、经营范围、经营方式、注册资金（资本）、投资总额、开户银行及账号、生产经营期限、行业、营业执照字号、法人代表或负责人、办税人员、其他有关事项。财务报表不属于税务登记的内容，所以C项是正确答案。

5、以下哪一项不是企业所得税的纳税义务人？

A.有限责任公司

B.个人独资企业

C.股份有限公司

D.合伙企业

答案：B、解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人，它们适用的是个人所得税。

6、下列关于增值税税率的说法，哪一项是不正确的？

A.销售货物适用13%的税率

B.提供交通运输服务适用9%的税率

C.提供现代服务适用6%的税率

D.销售不动产适用3%的税率

答案：D、解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售不动产适用的税率是9%，而不是3%。

7、以下哪项不属于我国增值税的纳税人范围？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内销售无形资产的个人

C.在中国境内提供交通运输服务的外国企业

D.在中国境内发生应税行为的非居民企业

答案：D

解析：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。选项D中的非居民企业虽然在中国境内发生应税行为，但并非增值税的纳税人，而是按照税收协定或者法律规定缴纳增值税。

8、下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是：

A.企业实际发生的合理工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除

D.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%

答案：D

解析：企业所得税的税前扣除项目中，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入或者营业收入的5%中的较小者。选项D中提到的“但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%”表述错误，应为“但最高不得超过当年销售（营业）收入或者营业收入的5%中的较小者”。

9、关于增值税一般纳税人资格认定，以下哪个选项是正确的？

A.年应税销售额超过标准的企业必须在规定的时限内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

B.年应税销售额未达到标准的企业不能成为增值税一般纳税人。

C.个人销售自己使用过的物品属于增值税征税范围，但不纳入一般纳税人管理。

D.所有企业均需经过税务机关审批才能成为一般纳税人。

答案：A、答案解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和个人，需要向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

10、下列关于增值税专用发票的说法中，哪一项是正确的？

A.增值