做账实操-解除异常凭证增值税后进项税转出的会计处理.docx

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做账实操-解除异常凭证增值税后进项税转出的会计处理

我司之前收到一笔异常凭证通知，已经做进项转出。本月通知我们解除异常可以重新抵扣了，但是在税局重新勾选发票后，增值税申报表进项税额一栏和账上的进项正好差了这张发票的金额，对不上了的账务处理有问题吗？

1.因异常而做进项税额转出：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2.确认进项税额转出需要补缴的增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

3.实际补缴增值税：

借：应交税费-未交增值税

营业外支出（滞纳金）

贷：银行存款

4.解除异常，重新勾选抵扣进项：

借：应

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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