《财务报表审计流程》课件.pptVIP

*******************财务报表审计流程财务报表审计是独立的审计师对企业的财务报表进行审查，并发表审计意见的过程。该流程有助于确保财务报表的真实性和公允性，提升信息透明度，降低投资风险。课程目标和内容概述掌握审计基本流程理解财务报表审计的目的和意义，掌握基本审计流程。熟悉审计风险评估学习识别和评估审计风险，掌握审计证据的获取和评价方法。了解审计报告撰写学习审计报告的类型和格式，了解审计人员的职业道德要求和法律责任。财务报表审计的目的和意义11.保证财务报表真实性审计可以确保财务报表真实可靠，反映企业真实财务状况。22.提升企业透明度审计可以提高企业财务信息的透明度，增加投资者和债权人的信心。33.降低经营风险审计可以帮助企业发现和防范潜在的财务风险，降低经营风险。44.促进企业发展审计可以为企业提供有效的财务管理建议，促进企业健康发展。财务报表审计的基本要求独立性审计师必须保持独立性，避免利益冲突，确保审计结果的公正性。专业胜任能力审计师需要具备必要的专业知识、技能和经验，以胜任审计工作。遵守审计准则审计师必须严格遵守相关审计准则和标准，确保审计工作的规范性。质量控制审计机构必须建立健全质量控制制度，确保审计工作的质量。审计的基本流程计划阶段确定审计目标，了解被审计单位，评估审计风险。执行阶段获取审计证据，执行实质性程序，分析审计结果。报告阶段形成审计结论，撰写审计报告，向委托方提交报告。审计风险的识别和评估风险评估的关键审计风险是指审计师在审计中没有发现重大错报的风险，它主要包含两个方面：固有风险和控制风险。审计风险的识别与评估是审计工作的重要环节，它有助于审计师制定合理的审计计划，并选择合适的审计程序。评估方法审计师需要通过对被审计单位的业务和财务状况进行分析，识别可能存在的重大错报风险，并评估其发生的可能性和重大程度。评估方法包括：风险评估程序、询问、观察、分析程序等。审计证据的获取和评价审计证据的获取审计证据的获取是指审计人员通过各种方法和程序收集与财务报表相关的证据。审阅文件和记录观察和检查询问和调查计算和分析审计证据的评价审计证据的评价是指审计人员对获取的证据进行评估，判断其可靠性、相关性、充分性和适当性。审计证据的可靠性审计证据的可靠性是指其真实性和准确性。审计证据的相关性审计证据的相关性是指其与审计目标相关程度。审计程序的确定和执行1风险评估审计师根据风险评估结果，确定审计程序的范围和深度。2程序设计审计师根据审计目标和风险评估结果，设计具体的审计程序，包括实质性程序和控制测试程序。3执行程序审计师根据设计好的程序，对财务报表相关信息进行核实和验证，并收集相关审计证据。审计工作底稿的编制目的审计工作底稿是审计人员执行审计程序并形成审计结论的依据。它记录了审计人员执行审计程序的步骤，获得的审计证据以及形成审计结论的分析和判断过程。内容审计工作底稿应包括审计计划、审计程序执行记录、审计证据、分析和判断以及审计结论等内容。要求审计工作底稿应完整、准确、及时、清晰、易于理解，并能够为审计人员和其他相关人员提供足够的信息，以便了解审计的范围、程序和结论。管理审计工作底稿应妥善保管，并建立有效的管理制度，确保其安全性和完整性。审计结论的形成证据评估审计师根据收集的审计证据，对财务报表进行评估，判断是否存在重大错报风险。审计意见审计师根据证据评估结果，形成审计意见，并将其写入审计报告中。报告签署审计师对审计报告签署，并将其提交给委托方，以确认审计结论。审计报告的撰写报告内容详细阐述审计结论、意见和建议。格式规范遵循相关审计准则和标准的格式要求。签字盖章审计人员签字确认，并加盖审计机构印章。发布和存档将审计报告及时发送给委托方，并妥善保存。审计质量控制的重要性确保审计结果可靠审计质量控制有助于提高审计结论的可靠性和公正性，增强对审计结果的信任度。维护审计机构声誉严格的质量控制措施能够有效降低审计风险，避免出现重大错误或疏漏，维护审计机构的专业形象和声誉。提高审计效率有效的质量控制能够优化审计流程，提高审计效率，减少不必要的重复工作和资源浪费。促进审计行业发展审计质量控制是保障审计行业健康发展的重要基础，有助于提升审计行业的整体水平和社会影响力。内部控制环境的了解和评估11.了解公司治理结构了解公司的组织架构、管理层、董事会和监事会的构成，以及他们的职责和权限。22.评估公司内部控制意识了解公司对内部控制的重视程度，以及公司员工对内部控制的理解和执行情