《财政收入基本理论》课件.pptVIP

**********************财政收入基本理论本课件将深入探讨财政收入的基本理论，包括财政收入的概念、来源、类型、作用等。财政收入的概念和特点11.概念指国家为了履行其职能，依法从国民收入中取得的资金。22.特征具有强制性、无偿性、固定性、普遍性等特征。33.意义是国家履行社会管理和公共服务职能的物质基础。44.来源主要包括税收、非税收入、政府性基金等。财政收入的经济功能资源配置财政收入可以用于支持基础设施建设，例如道路、桥梁、机场等，为经济发展提供必要的条件。财政收入可以资助教育、医疗、科研等公共事业发展，提高人力资本水平，促进经济增长。收入分配通过税收等手段调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平。政府可以通过财政转移支付，将资源分配到不同地区和群体，促进区域协调发展和社会福利。税收的概念和特点强制性税收具有强制性，国家通过法律规定征收税款，纳税人必须依法缴纳。无偿性纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的报酬，国家利用税款进行公共支出。固定性税收的征收依据是法律规定，税收的种类、税率、征收范围等都有一定的规定。税收的种类及其特点直接税直接税的纳税义务人直接承担税收负担，例如个人所得税和企业所得税。间接税间接税由纳税人代为征收，最终由消费者承担，例如增值税和消费税。财产税财产税是对个人或企业拥有的财产征收的税款，例如房产税和车船税。行为税行为税是对特定行为征收的税款，例如印花税和契税。税收负担理论1直接负担指纳税人直接承担税收负担，无需将负担转嫁他人。所得税财产税2间接负担指纳税人通过商品或服务的售价，将税收负担转嫁给消费者。增值税消费税3税收负担的分配根据收入、财产、消费等因素，不同人群承担不同的税收负担。税收制度的结构税收法律制度包括税法、税收征管法、税收协定等法律法规。税收管理制度包括税收征收管理、税收稽查管理、税收申报管理等制度。税收收入制度包括税收收入的预算、征收、分配、使用等方面的制度。税收优惠制度包括鼓励经济发展、促进社会公益事业发展等方面的税收优惠政策。税收征管的基本原则合法性原则税收征管必须严格遵守法律法规。所有征税行为必须有法律依据，确保征税程序合法合规。公正公平原则税收征管应遵循公平原则，避免歧视和偏袒。每个纳税人应该根据其收入和支出情况缴纳相应的税款。效率原则税收征管要提高效率，简化程序，降低征管成本。运用现代科技手段提升征管效率，优化税收征管流程。便民原则税收征管应注重便利性，方便纳税人申报、缴纳和退税。提供清晰的税收政策和信息，帮助纳税人更好地了解税收法规。税收体系的设计原则1公平性税收体系应公平合理，最大限度减少不公平现象。2效率性税收体系应鼓励生产要素的合理配置，促进经济发展。3稳定性税收体系应保持相对稳定，避免频繁调整。4协调性税收体系应与其他经济政策协调一致，形成合力。税收收入预算及其管理1预算编制预测税收收入，设定收支目标。2预算执行严格执行预算，确保收支平衡。3预算监督监督预算执行情况，保证预算目标实现。4预算评估评估预算执行效果，调整未来预算政策。税收收入预算管理是财政管理的重要环节，确保税收收入的稳定增长和合理使用，促进国家经济发展。非税收入的概念及特点非税收入定义指国家和政府在征税之外获得的收入，是国家财政收入的重要组成部分。非税收入特点主要包括非强制性、灵活性和多样性，不同于税收，其来源广泛且形式多样。重要作用非税收入在弥补财政赤字、支持公益事业、促进经济发展等方面发挥着重要作用。非税收入的主要构成行政事业性收费政府为提供公共服务或履行管理职能而向公民、法人或其他组织收取的费用。罚没收入政府依法对违法行为处以的罚款、没收违法所得等收入。国有资产有偿使用收入政府将国有资产出租、出借、转让或其他形式的有偿使用取得的收入。政府性基金收入政府为特定目的而设立的基金，例如城市建设、社会保障等。非税收入的预算与管理预算编制非税收入预算编制应遵循科学性、完整性、真实性等原则，并与相关部门预算协调一致。预算执行非税收入预算执行要严格按照预算执行，并加强预算控制，确保非税收入的合理使用。预算监督要加强对非税收入预算执行情况的监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。绩效评价建立非税收入绩效评价机制，定期评估非税收入预算执行的效益和效果。政府性基金的概念和特点专项资金政府性基金是政府为特定公共事业筹集的专项资金，用于弥补一般公共预算资金不足，用于特定公共事业建设或运营。专款专用政府性基金具有专