公司车辆和油费审计操作手册 (一).pdfVIP

油作

和费审计操手

公司车辆册

第一步看制度

查看制度规定，关注车辆保管、用车规定、车辆违章的处理、车

辆维修等行政管理制度。

第二步访谈

1、询问行政管理人员

1）公司一共几辆车，在哪里，用途是什么，哪些是领导专车

2）用车需要走什么流程，是否有用车记录

3）车辆存放在哪里

4）是否允许司机开车回家，如果不允许，继续追问有无特殊和

例外的情况。

5）若车辆发生违章，罚款是公司承担还是司机承担，有何规定。

2、询问司机

1）是否可以把车辆开回家，如果发生当天无法回公司的情况如

何处理

2）是否有领导专车（这里主要针对车辆配置有明确规定的，如

国资企业，集团对下属公司等）

3）发生违章谁出钱

4）车辆发生维修、保养如何办理，需要什么手续，是否有定点

机构，费用如何结算。

5）询问员工平时需要用车如何办理，处理速度如何，有没有觉

得用车流程中有不妥的地方。

第三步测试

1、获取车辆的信息、相应的用车记录，关注以下方面:

1）用车是否按规定进行相应的申请、审批

2）用车单、用车记录是否信息完整、尤其是关键信息，如用车

时间、用车人、地点等。是否要求在用车结束后将用车里程记录在案

这（里主要针对油拜分析，防止车辆乱开，油卡乱用）。

2、实物保管

1）在下班后对未存放在指定位置的车辆进行核实

2）车钥匙是否要求下班后交回

3）是否定期进行盘点、检查盘点记录

4）审计人员进行抽盘，尤其关注异地车辆

3、费用检查

1）检查维修、保养的费用是否按规定进行审批、支持性文件是

否齐全，可以先做一些分析，例如按月按车辆关注异常。

2）检查票据时，注意票据的地点和时间，如过路、过桥费用，

查看去的是哪里，是否有可能去，停车费发票上所列的地点是否异常。

3）洗车费，洗车的频率是否异常，洗车的地点是否异常。

4）违规罚款费用是否超过司机允许报销的限额，可以查财务

账中相关费用的列式。

需要资料

1、相关制度、流程文件

2、用车记录

3、汽车相关费用明细及支持性资料

审计中常见问题

1、公车私用

2、用车未按规定审批

3、用车超标

油卡的使用和管理是否符合规定

如何做

第一步看制度

查看制度规定，关注油卡保管、油卡充值与分配等相关行政管理

制度。

第二步访谈

1、问行政管理人员

1）公司目前有几张油卡，由谁保管，是否一卡一车。

2）油卡的充值由谁负责办理，是否定期打印油卡充值记录。有

的公司采取一张总卡加N张副卡策略，相关办事人员定期对总卡充值,

然后在网上通过总卡向副卡进行充值。

3）是否定期查询卡的余额。

4）是否允许司机自行加后，回公司报销，针对这种情况如何

规定，是否发生过此类情况