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XX股份有限公司内部审计管理制度

2022年4月19日审议通过

第一章总则

第一条为了规范XXX股份有限公司（以下简称“公司”）

内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审

计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中央企业内部审

计管理暂行办法》、《深圳证券交易所上市公司规范动作指

引》、《中国电子信息产业集团有限公司内部审计工作制

度》、《中国电子信息产业集团有限公司境外资产内部审计指

引》、《中国电子信息产业集团有限公司内部审计外包业务管

理办法》等有关法律、法规的规定，以及《XXX股份有限公司

章程》，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条公司开展经济责任审计、离任审计、关键岗位任期

审计、工程项目审计、经营合规审计、各类专项审计等内部审

计工作，适用本制度。本制度是公司内部审计工作的基本制

度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。

第三条本制度所称内部审计，是指公司内部采取系统、规

范和科学的审计方法，对公司本部及所属企业经济活动的真实

性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全

性、有效性进行独立、客观的监督和评价的活动。

第四条公司的内部审计工作以增加价值为目标，以规范经

济行为为核心，以资金流向和业务流程为路径，以监督和评价

经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部

控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运行质量的提高和

战略目标的实现。

第五条公司内部审计工作按照统一领导、分级负责、逐级

审计的原则组织实施。

第六条开展内部审计工作应遵循以下基本原则：

审计部和内部审计人员按计划或委托要求独立开展监督和

评价工作,不负责制定内部审计工作以外的工作计划和规章制

度,不对经营管理活动行使决策和管理权。

（二）客观性原则。内部审计人员在进行内部审计活动时

应当以第三方的身份去检查、监督、分析、评价各项经济业

务，以事实为依据，客观公正地履行职责。

（三）审慎性原则。内部审计人员应根据审计目标确定审

计范围，实施必要的审计程序，以获取足够的审计证据支持审

计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。

（四）事前、事中、事后审计相结合原则。内部审计要发

挥事前咨询评估、事中过程控制和事后监督评价功能，实施全

程监控和评价。

第七条本制度适用于股份公司及其各级投资企业。同时投

资企业可参照本制度制定各单位内部审计管理制度。

第二章内部审计工作机构和人员

第八条公司审计部是公司内部审计工作的主责部门，向公

司分管领导及董事会审计委员会报告工作，接受上级相关主管

部门的业务指导,同时对所有投资企业内部审计工作进行垂直

赋能管理。

第九条公司审计部应当配备必要的专职内部审计人员；党

委建制的投资企业，需设置独立的内部审计机构，配备专职的

内部审计人员，以保证内部审计工作的有效开展。

第十条内部审计人员应具备以下资格条件：

（一）有较强的事业心和高度责任感，严格遵守职业道德

规范。

（二）诚实敬业，忠于职守，坚持原则，客观公正，严守

秘密。

（三）熟悉审计相关政策法规，具备扎实的专业知识、业

务技能和一定的从业资格，能独立判断、处理审计工作中遇到

的问题。

（四）具有较强的沟通协调、调查研究、综合分析、文字

表达等能力。

（五）清正廉洁、遵纪守法、文明审计。

（六）严格遵守必威体育官网网址纪律，对内部审计工作过程、结果和

审计资料负有必威体育官网网址义务。

第十一条审计部和内部审计人员的工作经费纳入公司预算

管理。

第十二条公司审计部在内部审计方面的主要职责：

（一）贯彻落实国家法律法规及集团和公司规章制度，制

定并组织实施公司内部审计中长期工作规划和年度工作计

划，。

（二）制定公司内部审计工作制度、办法等，对所有投资

企业内部审计工作进行垂直赋能管理，对所有投资企业内部审

计工作质量进行评价和考核，对所有被审计单位的审计整改情

况进行监督检查。

（三）组织实施公司及各级投资企业负责人任期或定期经

济责任审计、离任审计、关键岗位任期（或定期）审计、项目

审计、经营合规审计、各类专项审计等内部审计工作，对公司

及各级投资企业经营管理中的重大事项进行审计调查。