《全面预算案例》课件.pptVIP

**********************全面预算案例全面预算案例是一个重要的管理工具，可以帮助企业实现财务目标和战略目标。全面预算的定义全面预算全面预算是在企业整体战略的指导下，对未来一段时期内企业生产经营活动进行全面、系统、量化的预测和计划，并将其细化到各个部门、各个环节，形成一个完整的预算体系。预算体系全面预算体系由多个相互关联的预算组成，如销售预算、生产预算、成本预算、费用预算、利润预算等，共同反映企业整体经营活动。预测和计划全面预算以预测为基础，根据市场需求、成本变化、技术进步等因素，对未来经营活动进行科学预测，制定切实可行的计划。全面预算的目的目标导向全面预算以企业的战略目标为导向，将目标分解到各个部门和环节，并制定相应的预算指标，为企业实现目标提供保障。协调管理通过预算的编制和执行，全面预算可以有效地协调企业各个部门之间的资源配置和业务活动，提高企业内部的协同效率。绩效评估全面预算为企业提供了一个明确的绩效评估标准，通过预算执行情况的分析，可以有效地评价企业经营成果，并为改进管理提供依据。全面预算的特点全面性涵盖企业所有经营活动和财务活动，形成一个完整的预算体系。整体性将各个预算项目相互联系，形成一个有机整体，确保预算目标的协调一致。动态性预算不是一成不变的，需要根据企业经营环境的变化进行调整和修订。可操作性预算要与企业实际情况相结合，具有可操作性，确保预算目标的实现。全面预算的编制流程1预算目标设定制定明确的预算目标，与企业战略目标相一致。2数据收集分析收集历史数据，预测未来经济环境，进行市场调研，进行数据分析。3编制预算方案根据预算目标和数据分析，编制各部门的预算方案。4预算协调审批各部门协商预算方案，最终由管理层审批。5预算执行与控制根据预算方案执行各项预算，定期进行预算监控，及时调整。全面预算的编制原则整体性原则全面预算涵盖企业所有业务活动，各部门预算之间相互协调，形成一个完整的预算体系。科学性原则预算编制要基于企业发展战略，考虑市场环境和内部资源，进行科学预测和分析。可操作性原则预算目标要具体、可衡量、可实现，并制定相应的预算指标和执行措施。动态性原则预算编制要定期进行调整和修订，以适应企业经营环境的变化和目标的调整。全面预算的编制方法1零基预算从零开始，逐项编制预算，不依赖往年数据。适合新业务或业务结构调整。2增量预算以往年预算为基础，增加或减少预算，效率高，但容易忽略成本变化。3滚动预算定期滚动编制，预测未来时间段的财务状况，更灵活，适应环境变化。4弹性预算根据业务量变化调整预算，避免过度预算或不足预算，更准确预测。销售收入预算销售收入预算主要基于市场调查，预测产品销量，并根据产品单价推算预计收入。生产成本预算直接材料成本预算预计生产量单位材料消耗量材料单价直接人工成本预算预计生产量单位人工工时人工工资率制造费用预算固定制造费用变动制造费用预计生产量生产成本预算主要包括直接材料成本预算、直接人工成本预算、制造费用预算。管理费用预算管理费用预算是在对企业管理费用进行全面分析的基础上，对未来一定时期内企业预计发生的管理费用支出进行的预测和安排。管理费用预算的编制需要考虑企业的规模、经营状况、管理体制、人员结构等因素。10%~20%占比企业管理费用占营业收入的比例20%~40%结构管理费用预算的结构比例10%~15%波动管理费用预算的年度波动率$100K~500K金额管理费用预算的金额财务费用预算财务费用预算，是企业年度预算的重要组成部分。它预测了企业在未来一年中，因筹集和使用资金而产生的费用。财务费用预算，包含利息支出、银行手续费、汇兑损益、保证金等。它是企业财务管理的重要工具，能够帮助企业控制财务成本，提高资金使用效率。10%利息费用企业借款利息占财务费用预算的比例5%手续费银行服务费等，占财务费用预算的比例2%汇兑损益外币交易汇率波动带来的损益3%保证金银行或其他机构要求的资金保证金利润预算利润预算，是指企业在未来一定时期内，预计的利润水平。它是一个重要的财务预算，反映了企业经营活动的盈利能力。利润预算的编制，需要综合考虑销售收入、成本费用等因素。可以通过对历史数据的分析，以及对市场环境的预测，制定合理的利润预算目标。资本性支出预算定义指企业为购置固定资产、无形资产等长期资产而进行的支出预算。编制方法根据企业未来发展战略和经营计划，预测未来需要投入的资本性支出，并进行预算控制。重要性对企业长期发展和盈利能力至关重要，需谨慎编