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第二章货币资金

一、单项选择题

1。甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利

润的是（）。

A。有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。

B.期末计提带息应收票据利息

C。外币应收账款发生汇兑损失

D。无法查明原因的现金短缺

2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位

相互分离、制约和监督”原则的是()。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作

C。由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是(）.

A。支付职工奖金65000元

B.购买办公用品付款300元

C。预付出差人员携带的差旅费5000元

D。支付购买设备款1200元

4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是()。

A。临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D。一般存款户

5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是(）。

A.银行存款B.其他货币资金C。其他应收款D。短期投资

6。企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算(）。

A。其他应收款B。管理费用C.其他应付款D。财务费用

7。企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（)。

A。发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时

C。发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款

8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是()。．

A。其他货币资金B.银行存款C。备用金D.其他应收款

9。下列。下列各各项中，不项中，不通通过“其过“其他他货币资金货币资金科目核算的是(）。

A。信用证存款B.银行本票存款C。信用卡存款D。备用金

10。下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（)。

A.商品交易的货款B.提供劳务的款项

C.代销商品的款项D。赊销商品的款项

11。企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()。

A.材料采购B。其他货币资金C.预付账款D。在途物资

12。企业发放工资支取现金,可通过下列(）账户办理。

A.专项存款户B.一般存款户C.临时存款户D。基本存款户

二、多项选择题

1。下列既可用于转账结算,又可用于支取现金的有()。

A。普通支票B.注有“现金”字样的银行本票

C.转账支票D。填有“现金”字样的银行汇票

E.划线支票

2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（).

A.采购人员超过授权限额采购原材料

B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章

D。出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作

E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金

3。按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是(）。

A。3天B。15天C.7天D.10天E.5天

4.下列业务中允许使用现金的是（)。

A。职工工资、津贴

B。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C。出差人员必须随身携带的差旅费

D。支付大额购货款

E.向个人收购农副产品和其他物资的价款

5.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括（）.

A。不准超出库存现金限额保留现金

B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

C.不准无理拒绝付款

D。不准违反规定开立和使用账户

E。单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票

6。不得办理托收承付结算的业务包括（）.

A.代销商品款项B。寄销商品款项

C.赊销商品款项D。订有经济合同的商品交易款项

E.因商品交易而产生的劳务供应的款项

7.下列项目中，属于未达账项的有（）。

A.银行代企业支付电话费5400元,并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银

行存款减少额登记为3400元

B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取