《货币资金报表范例》课件.pptVIP

*******************货币资金报表范例本课件将提供详细的货币资金报表示例，帮助您理解货币资金报表的结构和内容。通过分析具体实例，您将学习如何准确地编制和解读货币资金报表。报表的定义和作用报表是将财务数据进行整理和汇总，并以表格形式呈现，用于反映企业财务状况和经营成果的书面文件。报表可以帮助投资者、债权人、管理者等相关利益者了解企业经营状况，做出投资、融资或管理决策。报表是企业对外信息披露的重要载体，也是监管机构进行监督和检查的重要依据。报表可以帮助企业识别经营中的风险和问题，及时采取措施进行调整，提高企业的盈利能力和经营效率。货币资金报表的要素银行存款指企业存放在银行的各种款项，包括活期存款、定期存款、通知存款等。现金指企业库存的各种货币，包括人民币、外币等。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于变现、价值变动风险小的投资。现金流量表的编制现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物活动情况的报表。1确定现金流量根据企业经营、投资、筹资活动识别并确认现金流入和流出。2分类汇总将现金流量按经营活动、投资活动和筹资活动进行分类汇总。3编制报表将汇总后的现金流量按项目列示，并附注相关说明。编制现金流量表需要遵循相关会计准则和规范，并结合企业实际情况进行分析和判断。现金流量表的分类经营活动现金流量主要反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出。例如，销售商品、提供劳务收到的现金，支付职工薪酬、购买原材料支付的现金。投资活动现金流量主要反映企业为取得长期资产而发生的现金流入和流出。例如，购买固定资产支付的现金，出售固定资产收到的现金。筹资活动现金流量主要反映企业为筹集资金或偿还债务而发生的现金流入和流出。例如，发行股票收到的现金，偿还银行借款支付的现金。现金流量表的编制方法1确定会计期间通常为一个会计年度2收集数据从原始凭证、会计报表中获取数据3分类整理按经营、投资、筹资活动分类4计算汇总将各活动现金流入、流出相加减编制现金流量表需要根据企业具体情况，选择直接法或间接法。直接法从现金收支的角度直接计算现金流量，间接法则从利润表净利润出发，调整至现金流量。直接法编制现金流量表从现金流入和流出入手直接法从经营活动产生的现金流入和流出开始，直接计算现金流量。识别现金流入来源销售商品或提供劳务获得的现金收到的利息、租金、股利等处置固定资产、无形资产等收到的现金识别现金流出去向支付购买商品、接受劳务的现金支付工资、福利、税金等支付利息、租金、股利等汇总计算现金流量将现金流入减去现金流出，得到经营活动产生的现金流量。间接法编制现金流量表1净利润调整将净利润从会计利润调整为经营活动产生的现金流量，包括非现金项目和与投资或筹资相关的项目。2经营活动现金流量通过调整净利润，反映企业在日常经营活动中产生的现金流入和流出。3现金流量表最终编制完整的现金流量表，分别列示经营、投资和筹资活动的现金流量。现金流量表的重要性企业经营状况的晴雨表反映企业现金流入和流出状况，展示企业运营的真实情况。帮助企业管理者了解资金来源和去向，以便制定更合理的财务策略。投资决策的重要依据投资者可以根据现金流量表分析企业的盈利能力和偿债能力。帮助投资者判断企业的投资价值和风险，做出更明智的投资决策。现金及现金等价物的确定标准11.随时可用的资金现金等价物必须随时可用于支付，流动性极强。22.短期投资期限短，风险低，易于转换为现金，可用于支付。33.价值稳定投资价值波动小，不会出现重大损失，可预测。44.转换成本低将投资转换为现金的成本低，无需额外手续费。投资活动现金流量的确认和列报投资活动现金流量的确认购置固定资产、无形资产取得子公司、联营企业股权出售子公司、联营企业股权投资活动现金流量的列报投资活动现金流量净额列示在现金流量表中。现金流量表中相关项目的确认和列报企业应根据实际情况选择合适的方法进行列报。筹资活动现金流量的确认和列报负债增加从银行借款、发行债券、应付账款增加等，会导致筹资活动现金流入。股权融资发行股票、增资扩股等，会带来筹资活动现金流入。负债减少偿还债务、减少应付账款等，会带来筹资活动现金流出。回购股票公司回购股票会造成筹资活动现金流出。经营活动现金流量的确认和列报销售商品、提供劳务收到的现金主要指企业销售商品或提供劳务取得的收入所收到的现金。收到其他与经营活动相关的现金指企业收到的与经营活动相关的现金，例如租金收入、利息收入等。支付的现金企业支付与经营活动相关的现金，例