【课件】高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读.pptVIP

*****************什么是高新技术企业?定义高新技术企业是指符合国家有关高新技术企业认定管理办法规定的，在高新技术领域中持续进行研究开发与技术成果转化，并以此为基础开展生产经营活动的企业。核心高新技术企业需具备一定的研发能力，并以自主知识产权或核心技术为基础，开展高新技术产品或服务的开发、生产和销售。重点国家鼓励和支持高新技术企业的发展，并给予相应的税收优惠政策，以促进科技进步和产业升级。高新技术企业的认定条件科技成果企业必须拥有自主知识产权的核心技术，并将其应用于产品或服务中，获得市场认可。企业必须拥有发明专利、实用新型专利、外观设计专利等，或拥有软件著作权、集成电路布图设计权等知识产权。研发投入企业必须持续进行研发活动，并投入一定的资金和人力，以推动科技创新。企业研发投入占营业收入的比例应达到国家规定的标准，或达到相关行业平均水平。人员结构企业必须拥有一定数量的研发人员，并且具备较高的专业素质和技术水平。研发人员占企业总人数的比例应达到国家规定的标准，或达到相关行业平均水平。经营状况企业必须具备良好的经营状况，拥有稳定的市场份额和盈利能力，并能持续发展。企业必须拥有良好的财务状况，并符合国家相关规定。高新技术企业认定的流程企业自主申报企业根据认定标准，准备相关材料，进行申报。主管部门初审主管部门对企业申报材料进行初审，并进行实地核查。专家评审专家组对企业申报材料进行评审，并给出评审意见。公示和认定主管部门根据专家评审意见，公示拟认定企业名单，并最终进行认定。高新技术企业的税收优惠政策1所得税优惠高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，与一般企业25%的税率相比，可节省企业所得税负担。2研发费用加计扣除高新技术企业可以享受研发费用加计扣除政策，将研发费用在税前按一定比例进行加计，从而降低企业的应纳税所得额，减少税负。3增值税优惠部分高新技术企业在增值税方面也享受税收优惠，例如，对特定类型的技术产品销售可以享受增值税即征即退政策。4其他优惠政策除了上述政策，还有一些针对特定高新技术领域的税收优惠政策，例如，对集成电路产业、新能源汽车产业等行业提供税收减免或抵扣优惠。什么是研发费用加计扣除?税收优惠政策是指国家为了鼓励企业进行科技创新，对企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，允许其在一定比例内加计扣除，从而减少企业应纳税款。研发费用包括企业为开发新技术、新产品、新工艺、新材料、新设备等发生的各项支出。加计扣除即在计算应纳税所得额时，允许企业将一定比例的研发费用加回到成本中，从而降低企业应纳税所得额，进而减少企业应缴纳的所得税。研发费用加计扣除的适用对象企业在境内设立的企业，包括内资企业和外资企业。高校从事科学研究、技术开发的高校。科研机构从事科学研究、技术开发的科研机构。研发费用加计扣除的适用条件企业主体企业必须是依法设立的内资企业或外资企业。企业应符合《中华人民共和国企业所得税法》和相关税收法规的规定。研发活动企业开展的研发活动必须符合《国家重点支持的高新技术领域》的范围。企业应具备相应的研发人员、研发场所、研发投入等条件。研发费用企业发生的研发费用应符合《企业所得税法》及其实施条例的规定。企业应按规定建立研发费用台账，并保存相关原始凭证和资料。其他条件企业应符合其他相关政策规定，例如企业信用等级、知识产权情况等。企业应按照相关规定申报研发费用加计扣除优惠。研发费用加计扣除的具体计算方法1确定研发费用企业发生的研发费用。2加计扣除比例目前为100%。3计算加计扣除额研发费用乘以加计扣除比例。4调整应纳税所得额将加计扣除额从应纳税所得额中扣除。研发费用加计扣除的计算方法比较简单，但企业在实际操作中应注意一些细节，例如研发费用的界定、加计扣除比例的确认等。研发费用加计扣除的相关纳税调整事项纳税调整纳税人需进行相关纳税调整，将加计扣除的研发费用从应税收入中扣除。税收优惠加计扣除的研发费用应计入企业所得税税前扣除项目，减少企业所得税税负。账务处理企业应在账务上反映加计扣除的研发费用，并进行相应的会计处理，确保账务真实、准确。研发费用加计扣除的使用限制11.适用范围仅适用于企业发生的研发活动，与生产经营无关的费用不能加计扣除。22.认定标准符合国家规定的研发活动认定标准，企业需要提供相关的证明材料。33.财务核算企业需要按照国家规定的财务核算方法进行研发费用的核算，确保数据真实有效。44.税收优惠研发费用加计扣除是一种税收优惠政策，企业应合理利用，避免违反相关税务