《财政学钟晓敏》课件.pptVIP

*******************《财政学》课程简介本课程旨在介绍现代财政学的基本理论和方法，帮助学生深入了解财政政策的制定和实施对经济运行的影响。课程内容安排财政学基础财政学概述，财政与经济关系，财政收支及其影响。财政政策财政政策工具，财政政策目标，财政政策效应。地方财政地方财政体制，地方政府间财政关系，地方政府财政管理。财政改革中国财政体制改革，国际财政改革趋势，未来财政发展方向。什么是财政?政府资金管理财政是指政府为了实现其经济和社会目标，对国民收入进行的分配和使用。税收征收财政主要通过税收、国有资产经营收入等方式筹集资金。政府支出财政资金用于公共服务、基础设施建设、社会福利等方面。财政的性质和功能1公共性财政活动具有公共性，以满足社会公共需要为目的。2非营利性财政活动以公共利益为目标，不以盈利为目的。3强制性财政活动主要依靠税收等强制性手段筹集资金。4分配性财政活动对社会资源进行分配，促进社会公平与效率。财政收支及其影响财政收入政府收入影响经济增长、就业、消费、收入分配财政支出政府支出影响经济结构调整、资源配置、公共服务水平财政收入和支出之间存在着密切的联系，共同影响着国家经济发展和社会民生。税收的概念和作用税收概念税收是国家为了实现其职能，依法对居民和企业征收的强制性费用，是国家财政收入的主要来源。税收作用税收在国家经济发展和社会生活中发挥着重要作用，主要体现在调节收入分配、促进经济增长、维护社会公平等方面。税收的分类按征税对象分类主要分为直接税和间接税。直接税是指直接向纳税人征收的税收，如所得税和财产税。间接税是指通过商品或服务的销售环节向消费者征收的税收，如增值税和消费税。按税收负担分类可分为累进税、比例税和累退税。累进税是指随着收入的增加，税率也随之提高的税收，如个人所得税。比例税是指税率固定不变的税收，如房产税。累退税是指随着收入的增加，税率反而降低的税收，一般不采用。按税收目的分类分为调节税、目的税和累进税。调节税是指为了调节收入分配或社会经济活动而征收的税收，如财产税和所得税。目的税是指为了筹集特定项目资金而征收的税收，如教育税和文化税。累进税是指为了促进社会公平而征收的税收，如个人所得税。税制的构成及特点税制构成税制是国家在一定时期内，为实现其经济和社会目标而制定的有关税收的法律制度体系。它包括税收的种类、税率、征收范围、纳税义务人、征收管理等内容。税制特点税制具有稳定性，在一定时期内通常保持相对稳定。税制具有灵活性，根据经济形势变化，可以调整税率、征收范围等。主要税种的特点个人所得税个人所得税是指对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各种收入征收的税收。它具有累进税率的特点，即收入越高，税率越高，体现了公平负担的原则。企业所得税企业所得税是指对企业取得的利润征收的税收。它通常采用比例税率，即对企业的应纳税所得额按一定的比例征税，其税率一般低于个人所得税，以鼓励企业发展和投资。增值税增值税是指对商品生产、流通、服务等环节增值额征收的税收，它是一种流转税，征税范围广，税率相对较低，对企业生产经营的影响较小。房产税房产税是指对房屋所有者征收的税收，它是地方政府的重要税收来源，主要用于城市基础设施建设和社会公共服务。税收的征收与管理1税收征收税收征收是国家依法对纳税人进行征税的过程，涉及税务机关的组织、税收制度的实施和税收征管程序的执行。2税收管理税收管理是指国家税务机关依法对税收征收、税收征管、税收执法等活动进行监督和管理，确保税收的公平、公正、效率和效益。3税收执法税收执法是税务机关根据税收法律法规和行政执法程序，对税收违法行为进行调查、处理和处罚的过程。预算的概念与作用计划与控制政府预算作为一项计划工具，规定了政府在一定时期内的财政收支目标和规模。分配与管理预算确定政府资金的用途，合理分配资源，提高政府资金使用效率。监督与问责预算公开透明，接受公众监督，促进政府财政收支行为规范，提高政府透明度。评估与改进通过预算执行情况分析，评估预算目标的完成情况，为未来预算改进提供依据。预算的编制与执行1预算编制财政部门制定预算计划。2预算审批政府部门审批预算计划。3预算执行政府部门执行预算计划。4预算监督监督预算执行情况。预算编制是整个财政工作的基础，要科学合理地确定财政收支规模，并分配资金使用方向。预算执行要严格按照预算计划进行，确保资金使用效率，并及时调整预算安排。财政赤字与公债财政赤字财政赤字指的是政府在一年内支出超过收入的差额。当政府收入不足以支付所有支