高教社2025企业纳税实训（第四版）教学课件4.4.企业所得税的纳税申报.pptx

任务4企业所得税纳税申报

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。注意：原则上企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税的总额应不少于70%。

纳税期限纳税地点源泉扣缴纳税申报

居民企业以企业登记注册地为纳税地点。登记注册地在境外，实际管理机构在境内的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人机构的营业机构的，应当汇总缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

非居民企业在我国境内未设立机构、场所的：就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。支付人为扣缴义务人。扣缴义务人未履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人代扣的税务，应当自代扣之日起七日内缴入国库。

本章小结

一、认识企业所得税纳税义务人、征税对象、税率、税收优惠?

三、企业所得税的会计处理应付税款法资产负债表债务法四、企业所得税的申报纳税地点、纳税期限、源泉扣缴、纳税申报