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会计师事务所审计失败处理预案

TOC\o1-2\h\u14329第一章审计失败概述 3

325031.1审计失败的定义 4

283161.2审计失败的分类 4

142101.2.1技术性审计失败 4

92761.2.2管理性审计失败 4

69101.2.3道德性审计失败 4

16251.2.4法律法规性审计失败 5

526第二章审计失败原因分析 5

39822.1内部控制不足 5

305632.2审计程序不当 5

62322.3人员素质问题 5

204262.4外部环境因素 6

12148第三章审计失败风险识别 6

162983.1风险识别方法 6

322193.1.1文献分析法 6

167663.1.2专家访谈法 6

235193.1.3实证分析法 6

320153.1.4SWOT分析法 6

102353.2风险识别流程 7

75373.2.1确定审计项目 7

136483.2.2收集相关信息 7

133403.2.3分析风险因素 7

58683.2.4制定风险防控措施 7

311243.2.5风险识别的持续更新 7

302733.3风险评估 7

1223.3.1风险评估指标体系 7

221463.3.2风险评估方法 7

220143.3.3风险评估流程 7

29633第四章审计失败预警机制 7

89684.1预警指标体系 8

92044.1.1指标选取原则 8

152564.1.2预警指标体系内容 8

44464.2预警信号识别 8

138664.2.1预警信号类型 8

84174.2.2预警信号识别方法 8

130824.3预警系统运行 8

113354.3.1预警系统构建 8

318444.3.2预警系统运行流程 9

142244.3.3预警系统运行保障 9

10294第五章审计失败处理程序 9

168185.1立即响应措施 9

320395.1.1确认审计失败 9

52445.1.2启动应急预案 9

33465.1.3通知相关方 10

216285.2临时审计措施 10

255785.2.1重新组织审计团队 10

228005.2.2重新评估审计风险 10

209885.2.3加强审计过程控制 10

220315.3深入调查 10

218855.3.1成立调查组 10

275675.3.2调查内容 10

13705.3.3调查方法 11

57695.3.4调查报告 11

12186第六章内部责任追究 11

22956.1责任认定 11

122556.1.1审计失败发生后，会计师事务所应立即启动内部责任认定程序，对审计项目组及相关人员的责任进行认定。 11

276.1.2责任认定应依据以下原则： 11

263026.1.3责任认定应包括以下内容： 11

313036.2责任追究程序 11

166456.2.1责任追究程序启动后，应成立由会计师事务所负责人、相关业务部门负责人和人力资源部门负责人组成的责任追究小组。 11

86226.2.2责任追究小组应按照以下步骤进行： 12

302626.2.3责任追究过程中，应保证以下要求： 12

55026.3责任追究结果 12

81196.3.1根据责任认定结果，对审计项目组及相关人员的处理结果如下： 12

196616.3.2处理结果应通知被追究责任的人员，并记入其个人档案。 12

57576.3.3对于涉及违法行为的审计项目组及相关人员，应依法移送有关司法机关追究法律责任。 12

27142第七章客户沟通与协调 12

131337.1沟通策略 12

191357.1.1沟通目的 12

117177.1.2沟通对象 12

161467.1.3沟通内容 13

309107.1.4沟通方式 13

278917.2协调工作 13

119887.2.1内部协调 13

182117.2.2外部协调 13

307377.3信息披露 14

319067.3.1披露原则 14

230577.3.2披露渠道 14

11473第八章法律责任与诉讼应对 14

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