做账实操-增值税核算时进项税额与销项税额需要对冲吗.docx

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做账实操-增值税核算时进项税额与销项税额需要对冲吗？

会计小红咨询：为啥公司的账上没有这笔分录，

借：应交税费—销项税额，

贷：应交税费—进项税额、转出未交增值税?

都是直接这样做：抵扣进项时，借：应交税费—进项税额贷：应交税费—待抵扣进项税额。计提时，借：应交税费—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税。如果不做最上面那笔分录，应交税费—转出未交增值税不就平不了吗？

对于增值税的会计处理，权威文件是《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会[2016]22号，以下简称22号文）。

依照22号文规定，对于一般纳税人，购进货物、服务、无形资产、不动产等取得进项税额，可以抵

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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