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审计部

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供应链管理审计方案

一，审计目的：

评估供应链管理内部控制的健全性、合理性和有效性，监督各业务环节操作的合规性和效益性。

审计范围：

2022年1月1日至2023年4月30日供应链管理计划、采购和仓储相关业务。

审计时间：

2023年5月9日至2023年6月9日。

审计人员：

XXX、XXX。

审计程序：

计划阶段：

5月9日前熟悉供应链相关管理制度和流程文件，编制审计方案、审计通知书。

实施阶段：

5月10日发送审计通知书，与供应链管理部召开进场会议，说明审计目的、审计范围、审计组成员分工及供应链配合工作，了解供应链管理层对审计的意见；至5月30日现场审计完毕；5月31日与供应链管理部召开退场会议，就审计发现和审计结论交换意见，确认审计底稿；

报告阶段：

6月4日完成审计报告初稿发送供应链管理部进行回复，6月7日前汇总供应链管理部反馈的意见，于6月9日提交正式报告。

具体审计方案见下表：

业务

子项

审计程序

审计人员

计划日程

计

划

订单评审

A，了解客户订单评审流程，查阅评审记录销售、供应链、生产等相关部门签批手续是否完整。

生产计划

A,了解生产计划制定的依据，评估其合理性；

B,检查生产计划和生产工单是否经过有效审批；

C,分析生产计划变更原因及生产计划达成情况。

物料需求

A,了解物料需求计划制定的依据，评估其准确性、合理性；

B,检查物料需求计划和请购单是否经过有效审批；

C,调查是否存在因物料需求计划不当造成物料积压或生产停工待料情况。

采

购

供应商

管理

A，获取合格供应商清单及资料，检查供应商建档分类保管状况，审核资信文件是否真实完整；

B,抽查供应商开发、认证和评审的相关记录是否经过有效审批；

C,查阅对供应商所做的质量、交期、价格、售后等统计考核资料，检查其准确性、及时性，评估是否将考评结果应用于指导采购业务；

D,核实是否与合格供应商签订有合同协议，审查合同协议条款是否合法，相关审批手续是否完整有效。

定价

A，调查采购询价和比价、核价流程，抽查相关记录；

B,按前后月份年度、采购成本与市场行情等对比分析采购物料的价格波动，判断其波动是否合理，抽查价格差异超过20%的原因及控制措施；

C,了解采购价格变更审批流程及用友U8系统对价格变更权限控制措施。

采购程序

A,确定采购计划制订的依据，评估采购计划的准确性和合理性，调查计划外采购的原因和是否经适当管理层审批；

B,抽查采购订单核批手续的有效性，并检查订单的物料名称、数量、金额、交期是否准确，检查订单结案情况，对于长期未完成订单调查其原因；

C,检查规定必须通过招投标方式采购的业务是否履行了招投标程序，审查招投标程序的合规性；

D,了解向非合格供应商采购下单（包括自购）的流程和控制措施，统计其采购比例、批次和金额，核实此类采购单不向合格供应商采购的原因，评估是否合理；

E,了解采购验收入库及退换货流程，确认是否存在接受与采购订单上品名、数量等不相符或质量不合格物料的情况，调查退换货的及时性和手续的完整性；

F,审查是否存在因采购不当，导致存货积压，或因质量、交期原因导致销售和生产异常，了解落实责任和整改情况。

付款

A,审核是否存在现金采购、预付款采购，了解其控制措施，评估其风险；

B,询问是否有与供货商对帐的制度，并检查差异调查分析记录；

C,从应付账款明细账中抽查相关凭证，核对是否有制作人及复核人签字，追溯至相应的订单合同、入库验收单、发票，检查审批手续是否完备，内容是否一致，付款的金额和账期是否准确。

合同、协议和订单

管理

检查合同、协议和采购订单是否连续编号按序分类保管，确认保管方式是否安全、必威体育官网网址；

评估合同、协议和订单借阅、作废、销毁流程合规性。

仓储

储存管理

A,观察库区是否独立封闭，是否适合存货储存保管的需要，是否有明确的仓区规划并有仓区平面图；

B,查看同种同类同款存货是否存放在同一仓位或相邻仓位，是否区分品质（不良品、报废品、呆滞品、正品）、类别（成品、原料与配件）、所有权（公司或客户品）等分开存放；

C,检查所有存货是否均有标识，标识是否与实物相符；存货放置是否符合方便和安全的原则；

D,评估温、湿度等环境是否会影响存货的质量，是否采取了有效的防尘、防潮、防静电等措施；

E,察看存货接触控制措施是否有效，贵重物品是否专柜专人保管，实地查看危险品是否隔离存放，是否配置足够的消防警示设施，检查消防设施的有效性。

盘点

A,盘点存货实物，统计账物相符率，分析盈亏原因，计算损益金额；

B,审核盘点差异数据调整的方法和审批流程是否合公司